会计基础规范化考核评分.xlsVIP

Sheet1 项目 标准分 考核内容 评分标准 自评分 20分 3、会计机构负责人或会计主管人员的任免符合法定手续 4、按规定设置总会计师或财务总监 5、会计工作交接手续符合制度规定的要求 6、任用会计人员实行回避制度 1、依法设账 1、未按规定设置总账的，扣20分；总账设置不按规定的，扣5分 2、未按规定设置明细账的， 按每一账户，扣5分 3、未按规定设置日记账的，每一种扣20分 4、未按规定设置备查簿的，每一种扣2分 2、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求（抽查量不少于年度凭证的30%） 2、原始凭证有错误的，未按照《会计法》第十四条第四款规定更正的，按抽查量的每1%扣2分 3、原始凭证未按《会计法》第十四条第三款规定进行审核的，每一张扣0.5分 5、记账凭证的填制方法不符合会计规范要求的,按抽查量的每1%扣1.5分 6、记账凭证不按规定的方法更正错误的,每一张扣0.5分 8、有伪造、变造会计凭证行为的，扣40分 1、现金日记账和银行存款日记账未采用订本式账簿的，每一本扣5分 3、启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表填写不全的，每本扣1分 5、不按账户顺序编号和编写页码的，扣1分，订本式账簿缺号的，扣20分 6、红笔记账不按规定的，每5笔扣1分 7、无日期或无内容摘要的，每5笔扣1分 10、各账户未按规定按月结出余额的，每一个帐户扣1分 11、银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对，不按规定编制银行存款调节表的，发现一次扣2分 12、转页和结计发生额不符合规定的，发现一项扣0.5分 13、改错不符规定的,每5笔扣1分 14、抽查一个月的凭证和账簿记录进行核对,有不符的,每一笔扣3分 15、进行账账核对,包括总账与明细账核对,总账与日记账核对,明细账的相互核对等。核对不符的，发现一笔扣3分 16、抽查货币资金，有价证券与部分财产物资与会计账簿记录核对，核对不符发现1笔扣5分，其中货币资金、有价证券核对不符的，扣20分 17、未按规定定期结账或擅自提前延迟结账的，扣5分 4、会计科目的设置和核算方法符合规定 1、不按国家统一的会计制度规定设置会计科目的，扣2分 2、任意简化国家统一的会计制度规定的会计科目，或填制会计凭证登记账簿时，只填科目编号，不填科目名称的，扣2分 3、会计政策的选择和处理方法违反一贯性原则的，扣20分 5、随意改变资产、负债、所有者权益（净资产）的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益（净资产），扣20分 6、待处理财产损溢事项长期挂账未按规定及时处理的，每1笔扣5分 8、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本的，扣20分 9、随意调整利润（节余）的计算、分配方法，编造虚假利润（节余）或者隐瞒利润（节余）的，扣20分 10、伪造、变造会计账簿和其他会计资料的，扣40分 11、会计记录文字未使用中文的，扣40分 2、编制虚假财务会计报告的，扣40分 3、内容不完整或报送不及时，扣10分 4、会计报表表内和表表勾稽关系不一致的，有一项扣1分 5、账表不一致的，有一项扣1分 7、未经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的，扣10分 6、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照国家规定定期归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续 1、未按规定进行定期收集、整理、立卷、归档的，扣3分 2、会计电算化资料未按规定分别保存的，扣4分 3、调阅会计档案无手续的，扣2分 4、擅自销毁会计档案的，扣20分 5、销毁会计档案不符规定或手续不全的，视情节轻重扣分 3、会计机构和会计人员发现账实不符，不按国家规定处理或不向本单位负责人报告的，扣5分 2、单位负责人对会计人员抵制违法会计行为而提出的书面意见，在规定期限内做出处理意见 3、未对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位未分离，相关机构和人员未相互制约的，扣5分 4、单位由一人办理货币资金业务全过程的，扣5分 5、审批人未根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，超越审批权限的，扣5分 6、单位对于重要货币资金支付业务，未实行集体决策和审批的，或未建立责任追究制度，有贪污、侵占、挪用货币资金等行为的，扣5分 7、现