第二章第二节现金管理.ppt

【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。 A、发给公司甲某的800元奖金 B、归还公司2000元欠款 C、向农民收购农产品的1万元收购款 D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 ACD 【例题·多选题】银行对于违反下列哪些规定的单位，将按照规定予以处罚（ ）。 A、谎报用途套取现金 B、利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 C、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 D、未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金 ABCD 【例题·多选题】 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。 A、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 B、边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 D、开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 ACD 【例题·多选题】 以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。 A、支付本单位职工津贴500元 B、支付个人劳务报酬380元 C、支付给个人采购农副产品款项2500元 D、支付职工困难补助费800元 ABCD 【例题·判断题】开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ） × 【例题·判断题】使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案（ ）。 √ 【例题·判断题】企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额（ ）。 √ 【例题·判断题】 单位财会部门负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（ ） × 第二节 现金管理 财经法规与会计职业道德 第二章 支付结算法律制度 第二节 现金管理 结算方式 单位日常活动中结算可分为现金结算和非现金结算（支付结算）两大类。 【现金结算】是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的行为。 【非现金结算】也叫支付结算，分为票据结算和非票据结算。 【票据结算】包括：支票、本票、汇票。 【非票据结算】包括：汇兑、托收承付、委托收款、电子支付、信用卡。 一、开户单位使用现金的范围 【现金】通常存放在单位财会部门、由出纳人员经管的货币。现金是流动性最强的资产。 【金融主管机构】中国人民银行各级机构是金融主管机关，负责对开户银行执行现金管理制度的情况进行监督和稽查。 【金融管理执行机构】各级开户银行是现金管理的具体执行机关，负责现金管理的具体实施。 开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，其它款项的支付应当通过开户银行进行转账计算。 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1、职工工资、津贴；(不超过1000元） 2、个人劳务报酬；(不超过1000元） 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各项奖金；(不超过1000元） 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出；(不超过1000元） 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点1000元以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金的使用限额 【现金使用限额】是为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 库存现金限额，由开户银行和开户单位根据具体情况商定。 1、凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。 2、边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。　 【特别提示】 1、经核定的库存现金限额开户单位必须严格遵守。 2、库存现金超过限额的部分，必须及时送存银行。库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金。 3、需要增加或者减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 三、现金收支的基本要求 单位在办理现金收支业务时，应当遵守如下规定： 1、 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2、 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（不得坐支）。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 坐支单位应当按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3、