2012年8月全国控股影院财务人员培训内容.doc

2012年全国影院财务人员培训 影城会计处理 1、影城收到投资款，验资后将资金存入基本开户行： 借：银行存款 贷：实收资本 ——股东1 ——股东2 （按照股东明细科目核算） 相应存款利息： 借：银行存款 借：财务费用——利息收入 （红字） 2、开办费 影城在筹建期间发生的开办费用，根据内容直接计入费用发生当期的管理费用明细科目，不通过长期待摊科目核算，不用分期摊销。 借：管理费用——办公费等（按照内容） 贷：现金或银行存款 3、影城开业典礼的支出：按照取得发票和合同的内容计入相应的管理费用明细科目借：销售费用——业务宣传费、办公费、招待（按照内容） 贷：现金或银行存款 （不排除税务部门对此部分开业典礼的支出认定为招待费支出） 4、固定资产 固定资产的初始计量，确定固定资产取得的成本。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 初始确认时间以达到预定可使用状态为界限：如果固定资产已达到预定可使用状态，需按照合同总价确认固定资产入账金额并及时向客商索要发票。 购入不需要安装的固定资产借： 固定资产——通用设备——专用设备——电影放映企业专用设备贷：银行存款（已付款部分） 预付账款——其他预付账款（之前预付） 其他应付款——其他（结算款项） 购入需要安装的固定资产 借：在建工程贷：银行存款其他应付款(待结算款项) 安装完毕达到可使用状态 借：固定资产——通用设备、——专用设备——电影放映企业专用设备 贷：在建工程注意： 所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据，按暂估价值转入固定资产，并按照有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。5、计提折旧: 影城按照股份公司会计政策规定折旧年限及按照平均年限法计提折旧。 借：销售费用-折旧、管理费用-折旧 贷：累计折旧（按照类别计提折旧）★ 电影放映企业专用设备分类及使用年限 ①电影放映专用设备 8年 ②专业影院舞台设备 5年 ③影院空调设备 单体制冷、取暖、通风、除湿设备 5年 中央机械通风设备 8年 中央制冷、取暖设备 10年 ④观众座椅 硬座椅 5年 软座椅 6年 ⑤电子售票系统及配套设备 5年 ⑥影院配套设备：爆米花设备等 5年 ） ⑹影城预售的各种兑换券、会员卡通过预收账款科目核算 借：银行存款 贷：预收账款—预售票款（客商辅助核算，客商按照票券种类添加如会员卡、兑换券） 财务人员要定期盘点各种兑换券并按照实际的编号做好登记，无论出售、结转都要做到有据可依。 财务人员每日要核对会员卡的充值与消费的电脑系统数是否与财务账面数一致（会员卡充值凭证后要附系统打印充值报表），如不一致要说明原因，并要有相应的审批手续。 12、以下事项需通过应付职工薪酬核算借、贷方核算： 职工工资、奖金、津贴和补贴等、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、补充养老保险等个人和单位承担部分； 住房公积金个人和单位承担部分；工会经费、职工教育经费。 借：应付职工薪酬-应付工资 -应付职工福利费 -社会保险费 -住房公积金 -工会经费 -职工教育经费 贷：银行存款 借：管理费用、销售费用-相应明细 贷：应付职工薪酬——应付工资 ——职工职工福利费 ——社会保险费 ——住房公积金 ——工会经费 ——职工教育经费 影城为员工代扣的社保等个人部分的款项，不通过“其他应付款“核算；有关的内容通过应付职工薪酬科目，不能直接在费用中列支。 13、月末计提税金： 借：营业税金及附加-主营业务税金及附加