《财经法规与会计职业道德》第二章金融法律制介绍.ppt

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 现金结算 结算 票据结算 支付结算 非票据结算 1、支付结算的概念和种类 1）概念： 2）种类： ●票据结算：汇票、本票、支票； ●非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等。 2、支付结算的五个特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 《支付结算办法》规定：银行是支付结算和资金清算的中介 机构。非银行金融机构和其他单位不得经营支付结算业务。 （2）支付结算是一种要式行为 ①要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为。 ②使用规定的工具：必须使用央行统一规定印制的票据和结 算凭证。 ③按规定正确填写票据和结算凭证。 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 ①银行必须做到准确、及时、安全，以善意且符合规定的正 常操作程序审查。 ②银行不得为任何单位、个人查询、冻结、划拨（扣款）当 事人的存款，不得停止对当事人的正常支付。 （4）支付结算管理体制：统一管理和分级管理相结合 （5）支付结算必须依法进行 ●链接：金融机构体系： 1、金融管理机关： 中国人民银行（即中央银行，简称央行）： 2、商业银行： 中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国建设银 行、交通银行、光大银行等：以赢利为目的。 还有城市信用合作社、农村信用合作社。 3、政策性银行： 中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银 行：不以赢利为目的。充当政府发展经济、促进社会进步、 进行宏观经济管理工具的金融机构 。 4、外资、侨资、中外合资金融机构。 5、非银行金融机构： 信托投资公司、保险公司， 证券公司，租赁公司、财务 公司等。 ●“统一管理和分级管理”的具体体现为： ①制定制度分工： ◆央行制定统一的支付结算制度； ◆各分行制定实施细则，报总行备案； ◆各分行可制定单项支付结算办法，报总行批准后执行。 ②组织、协调、管理、监督支付结算工作，调解、处理银行 之间的支付结算纠纷的分工： ◆全国范围由央行负责； ◆各辖区范围由各分、支行负责。 ③政策性银行、商业银行总行可制定和负责的范围： ◆根据国家统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体 管理实施办法，报央行总行批准后执行； ◆并负责本行内的支付结算工作的组织、协调、管理、监 督，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。  2、支付结算的三个基本原则 ⑴恪守信用，履约付款； ⑵谁的钱进谁的账，由谁支配； ⑶银行不垫款—— 旨在划清银行资金与存款资金的界限， 防止透支和盲目扩大信用资金。 3、支付结算的一般规定 （1）收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足额的存 款余额。 ●没有在银行开立帐户的个人，只要向银行交付足够的款 项，也可以办理支付结算。 （2）收付双方必须必须根据经济合同和有关制度办理支付 结算。 （3）结算金额起点 ●汇兑一般不受结算起点的限制； ●异地结算的起点：按全国统一的规定执行； ●同城和农村的结算起点：一般由省、市、自治区根据具体 情况确定。 （4）正确填写票据和结算凭证——这是办好支付结算的基 本技术要求。 ●要求：内容明确、字迹清楚、印章齐全并真实。 4、办理支付结算的基本要求 ⑴票据和结算凭证： 必须使用统一规定印制的票据和结算凭证。 ⑵帐户： 按照规定开立、使用帐户。 ⑶签章和记载事项： 应当真实，不得伪装、变造。 ⑷填写： 应当规范，要素齐全、数字准确、字迹清晰、不 错不漏、不潦草、防止涂改。 5、填写票据和结算凭证的基本要求 ⑴中文大写金额数字表达法： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、 亿、元、角、分、零、整（正）。 ⑵正（整）表示法： “元”为止，后写正（整）， “角”后面可不写整（正） “分”后面不写整（正）。 ⑶符号“￥”和“人民币”字样表达： 如：￥2010.00；人民币贰仟零壹拾元整。 大写金额栏内不得预印固定的： “仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”。 5、填写票据和结算凭证的基本要求 ⑷金额中有“0”的中文表达： ①“0”写成“零”； ②中间连续几个“0”：中文可以只写一个“零”。 ③万位、元位是“0”，千位、角位不是“0”： 中文可以只写一个零，也可以不写零。 ④角位是“0”，分位不是“0”：中文元后写零