ABC集团公司审计监察管理制度.doc

审计监察管理制度 目的和范围 为加强和规范集团审计监察工作，防范经营风险，促进企业管理水平提升，根据国家有关法律、法规和集团相关制度，结合集团实际情况，制定本制度。 集团各职能部门、事业部、直属单位须依照本制度接受审计监督。 引用标准 中国内部审计准则 ABC公司审计监察管理制度 术语和定义 无 管理职责 审计监察委员会 集团设立审计监察委员会，该委员会是集团常设议事机构，负责领导、监督和统筹全集团的审计监察工作，保证审计监察工作的有效运行，其主要职责为： 4.1.1.1审议审计监察制度、责任追究管理办法，确立集团审计监察工作的组织形式及工作纲领； 4.1.1.2审查集团内部控制制度，监督内部控制体系的有效实施，审核内部控制自我评价报告，协调内部控制审计及其他相关事宜； 4.1.1.3审议和审批集团审计监察部负责人提案及任命，定期听取集团审计监察部负责人述职报告； 4.1.1.4召集集团审计监察工作会议，讨论明确集团风险监控重点领域，安排重大审计监察项目；审议重大的审计监察报告及责任追究处理提案，并形成处理决议； 4.1.1.5监督重大审计决定的执行结果，处理被审计单位提出的重大复议申请； 4.1.1.6对审计监察人员或部门涉及违反职业操守、出具虚假报告，或存在重大违规违纪行为的案件进行审议，形成处理决议。 集团审计监察委员会委员由集团董事长，及集团财务管理部、行政与人力资源部、战略经营部、审计监察部、法务部负责人组成，集团董事长任主任。 审计监察部 为满足投资人的监管需求，集团设置审计监察部；集团审计监察部负责全集团风险评估和内部控制评价工作，协助相关单位维护内部控制体系建立和完善；对集团及下属单位经营团队经营能力、经营成果、重大投资项目、其他高风险经营领域的经营行为和经营成果以及效率、效果等进行审计监督、鉴证和评价；开展廉正教育，对集团及下属单位的业务运作合规性进行检查。具体职能如下： 4.2.1.1负责制定集团审计监察业务发展规划，推进审计业务标准化建设，制订集团审计监察制度、责任追究管理办法等制度； 4.2.1.2在集团审计监察委员会的领导下，组织和推进全集团范围的风险评估，在此基础上制定集团审计监察年度工作规划并组织实施； 4.2.1.3根据管理需要和监管部门要求，对集团内控建设的完整性、执行的有效性进行评价，协助相关单位维护集团内控体系建设和完善； 4.2.1.4根据集团审计监察业务规划，单独或联合相关职能部门或外部审计机构对集团总部及下属单位进行例行或专项审计； 4.2.1.5根据职能分工，受理各类涉嫌违规、舞弊事件的举报投诉并进行调查、处理； 4.2.1.6集团审计监察委员会交办或其他单位请求参与的审计、调查事项。 根据集团组织架构调整要求，审计监察工作实行一体化管理；各单位应设置相关内控稽查人员，协同业务部门进行内控建设，并开展流程检查、违规违纪事项处理等工作。 审计监察部不得代行被审单位的经营管理职能，及开展其他与审计职能不相容的业务。 管理内容 工作原则与范围 审计监察工作以独立、客观、公正为审计工作原则。 审计监察工作依照国家法律、法规以及集团各项制度规定，对集团及所属单位的投资活动、生产经营、财务收支、资产状况、信息系统应用等所有经营行为及成果进行客观公正的审查、鉴证、评价，对有关违规行为进行调查处理。经批准的审计决定，有关单位、个人必须执行。 审计监察工作将充分利用风险评估技术和成果，并在此基础上逐步实现从事后评价、事中控制为主向事前预警为主的风险导向型审计，协助集团建立有效的内部控制体系，促进集团整体管控能力及风险防范能力的提升。 集团审计监察部根据自身职能定位，在风险评估的基础上，结合集团实际情况进行全系统的年度业务规划，其工作范围包括企业经营管理各环节，充分展现审计监督、鉴证、评价之作用。审计工作侧重但不限于如下工作范围： 审计监察职能业务体系管理； 推动全集团范围内的风险评估及内部控制评价； 年度经营责任制审计； 财务管控与资产营运效率评价； 基建及重大设备投资活动以及项目投资效果评价； 进出口业务及海外经营机构的经营管理活动； 营销、采购、制造等重点领域的经营管理活动； 职业经理人、经营团队经营能力评价； 集团下属单位第一负责人的离任审计； 单位重组、合并、分立、撤销事项中的有关审计业务； 违规违纪监察事项； 临时接受集团职能部门、事业部委托的审计调查事项。 工作权限 集团审计监察部有权要求被审单位或部门按要求报送与审计内容有关的资料、开通有关应用系统权限；被审计单位必须保证对所提供的资料的真实性和合法性。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。 审计监察部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、资产及其他与有关的文件、资料，检测；有权对有关文件、材料、实物等进行