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投资基建业务核算 黎向华 华耀军 目 录 1.对外投资的核算 2.固定资产增加的核算 3.固定资产运用的核算 4.固定资产减少的核算 5.无形资产的核算 6.投资基建资产的清查 7.投资基建业务综合操作 1 对外投资的核算 1.1 对外投资的核算·任务 依据金辉公司发生的相关经济业务，填制记账凭证,登记“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”明细账。（每人发“三栏式”账页８张） 1. 2007年1月1日，从二级市场购入拓展公司发行的股票收到“股票成交过户交割单”1张，列明成交数量2万股，成交价格9.50元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元)，佣金1 300元， 附加费75元,共支付191 375元。本公司将持有的拓展公司的股权划为交易性金融资产,且持有该股权后对拓展公司无重大影响。 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号： 摘 要 科 目 借方金额 贷方金额 √ 总账科目 明细科目 合 计 附 单 据 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 1-1 购股票 借:交易性金融资产---股票(成本) 180 000 应收股利——拓展公司 10 000 投资收益 1 375 贷:其他货币资金—存出投资款 191 375 2．2007年1月1日，从活跃市场购入双赢公司发行5年期债券，收到“凭证式债券”1张，票面面值为200 000元,。票面利率为10%,按年支付利息，本金最后一次支付。公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资该债券实际利率为1%。 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号： 摘 要 科 目 借方金额 贷方金额 √ 总账科目 明细科目 合 计 附 单 据 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 1-2购债券 借:持有至到期投资—双赢公司债券（成本） 200 000 贷：持有至到期投资—双赢公司债券（利息调整） 14 500 其他货币资金—存出投资款 185 500 3．2007年1月20日，收到拓展公司发放的现金股利10 000元，填“进账单”送存银行。 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号： 摘 要 科 目 借方金额 贷方金额 √ 总账科目 明细科目 合 计 附 单 据 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 1-3收现金股利 借：银行存款 10 000 贷：应收股利——拓展公司 10 000 4．2007年1月31日，据“华泰证券网上证券交易分析系统”获悉，拓展公司股票价格涨到每股10元。编制“公允价值变动计算表”。 公 允 价 值 变 动 计 算 表 年 月 日 证券名称 账面价值 期末市价 公允价值变动 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 凭证编号： 摘 要 科 目 借方