01公司財务管理制度.doc

郑州市轨道交通有限公司 财务管理制度 第一章? 总?? 则 第一条 为了规范公司财务行为，加强财务管理工作，建立健全财务管理体制，有效配置资源，提高经济效益，确保资产保值增值，实现公司价值最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的要求及《公司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司财务管理应遵循以下原则： （一）资源合理配置原则； （二）收支平衡原则； （三）成本效益原则； （四）收益风险原则； （五）均衡利益关系协调原则。 第三条 本制度所称“公司”的范围包括公司本部、分公司、子公司、控股子公司以及纳入合并报表范围内的其他主体。 第四条 公司的会计政策和会计核算严格执行《会计核算办法》有关规定。 第五条 公司应当依法纳税，账务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，依法进行纳税调整。 第二章? 财务管理体制 第六条 公司实行“统一管理、分级核算”的财务管理体制。在公司本部按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第七条 公司下述重大财务事项需由董事会审议通过，其中涉及出资人权限的财务事项在董事会审议通过后需报出资人审议批准： （一）决定公司的经营计划和投资方案、年度经营目标、向其他企业投资事项，决定内部管理机构的设置； （二）制定公司年度财务预算、决算、筹资、投资、担保、捐赠、利润分配和亏损弥补方案；公司增加或减少注册资本、发行债券等重大财务事项； （三）拟定公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式方案； （四）审议批准公司的财务管理制度、财务战略和财务规划。 第八条 公司经营领导层的财务管理职责： （一）组织实施财务规划、编制财务预算，组织实施公司筹资、投资、担保和利润分配等财务方案，诚信履行公司偿债义务； （二）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费等，保障职工合法权益； （三）组织财务预测和财务分析，实施财务控制； （四）编制并提供公司财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况； （五）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。 第九条 公司财务投资部的主要职责： （一）贯彻执行国家有关方针政策、法律、法规和公司规章，负责制定公司的各项财务制度，并组织实施和监督； （二）负责会计核算、财务管理及监督工作； （三）负责汇总编制公司年度预算方案，并监督、分析和考核年度预算执行情况，定期出具预算执行情况报告； （四）负责决算的编制、审查、执行； （五）负责投融资方案的编制，并组织监督实施； （六）负责公司资产的价值管理和使用的监督管理； （七）负责协调政府相关部门与社会中介机构对工程建设、财务报表等进行审计、评估和检查工作； （八）负责财务人员的业务培训和继续教育工作。 第十条 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生财务事项如涉及公司本部董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司本部董事会审议表决后方可通过。 第十一条 各级分公司、子公司以成本费用为中心，按照授权进行财务管理和会计核算，并按公司要求报送财务资料。? 各级分公司、子公司财务机构的财务负责人及主管会计由公司本部委派，业务上接受公司财务投资部统一管理。 第十二条 公司应完善岗位设置及完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。 第十三条 财务人员应具有良好的执业道德及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员不得聘任为公司的财务人员。 第十四条??公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受国家有关部门、公司董事会、监事会以及纪监审计部的检查和监督。 第三章 预算管理 ??第十五条? 公司实行全面预算管理，以公司各职能部门和各子公司为预算责任单位，编制本单位或本部门年度预算，分解落实预算指标，严格控制成本费用。 ?第十六条? 董事会负责制定公司预算目标、相关预算编制政策，审议公司财务预算方案；公司联席办公会负责组织编制公司财务预算方案，完成预算目标；财务投资部具体负责组织预算的编制、审查、汇总、分析、上报、分解、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况。 ?? 第十七条? 公司预算年度为每年的1?月1?日至12?月31?日，每年11?月编制下年度预算，编制内容要全面、准确、完整。 第十八条 公司年度预算经董事会审议通过后，一般不允许进行预算内项目的调整，根据实际工作情况，预算内项目确需进行调整的，一般仅限于成本费用类及年度财务预算方案中核定的预备费开支项目，由相