企业员工预防职务犯罪讲座..ppt

CHAP.3 员工职务犯罪预防措施 财务收支审批制度 公司企业实行严格的财务收支审批制度，明确确定审批范围、审批权限、审批程序、审批人员及其责任等内容，加强财务收支的管理控制，有利于防范员工利用审批漏洞引发的刑事风险。 建立资产清查盘点制度 定期或不定期对这些资产进行清查或盘点，是一种直接控制和防范职务侵占罪和挪用资金罪风险的措施。帐物相符，帐实相符是会计核算的一般要求。保证帐物相符，帐实相符也是控制刑事风险的基本途径。 职能部门要进一步完善打击和防范机制 一是主动与公司、企业联系，及时掌握职务犯罪线索； 二是协调好相互关系，使调查取证工作顺利开展，从而取得良好的打击效率； 三是共同研究管理方面的薄弱环节，及时整改提高，将防范工作落到实处。 CHAP.3 员工职务犯罪预防措施 二、加强法律学习，树立法制观念 公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法； 公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传； 派出所要经常性的开展法制宣传教育, 充分调动群众检举揭发犯罪的积极性。 广东国欣律师事务所 廖耀雄团队 恭贺贵公司及全体员工 生意兴隆，财源广进！ 身体健康，万事如意！ 签订、履行合同失职被骗罪：国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，造成国家直接经济损失数额在五十万元以上的，或者直接经济损失占注册资本百分之三十以上的，应予追诉。 金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员，严重不负责任，造成国家外汇被骗购或者逃汇，数额在一百万美元以上的，应予追诉。 隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪 案例：2008年3月，丁某在担任某啤酒饮料有限公司主管会计期间，伙同公司现金出纳崔某，采取重复报销支出单据的手段，侵占公司货款260万余元。犯罪嫌疑人丁某为掩盖罪行、逃避侦查，故意销毁了2005年至2006年公司回收啤酒瓶的所有原始凭证，以隐匿、销毁会计凭证罪和职务侵占罪数罪并罚判处被告人丁某、崔某有期徒刑10年。 隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪：根据《刑法》第一百六十二条之二规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 行为条件 1.隐匿依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告 在有关行政主管部门依法实施会计监督时，将应当提供出来接受检查的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告隐藏起来拒不提供 对应当提供社会监督的会计凭证、会计帐薄、会计财务报告隐藏起来拒不提供 2.故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告 纵火、水浸、销毁、粘连等方式使之无法辨认 隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪： (一)隐匿、销毁的会计资料涉及金额在50万元以上的; (二)为逃避依法查处而隐匿、销毁或者拒不交出会计资料的。 伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪 案例1：某公司的业务员赵某，在跑业务当中心想，如果联系业务时随身携带单位公章，岂不方便许多。于是赵某未经公司允许，根据自己的“需要”，先后私自刻了公司及所属办事处、财务专用章、合同专用章、发票专用章等各类公章12枚，并在联系业务时使用，直至被公司发现，因此法院判处赵某有期徒刑一年零六个月，缓刑一年零六个月。 案例2：为了以最快的速度和建筑材料供应商签下购销合同，免去辗转到北京总公司盖章的繁琐手续，海盐某公司副经理朱某花了40元钱私自刻了总公司的印章。假印章的出现以及业主方拖欠了1200万欠款，使得朱某所在的公司名誉大大受损，而朱某负责的项目也被迫停工。最终，法院以伪造企业印章罪判处朱某有期徒刑1年。 伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪：根据《刑法》第二百八十条第二款规定，伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。 行为条件 1.行为人实施了伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章的行为 “印章”：公章或专用章 “伪造”：无制作权人，冒名非法制作印章 2.行为人明知自己无权制作上述单位的印章但为了某种目的而进行伪造 为了取得某种利益 为了营利 为了实施其他犯罪活动而做准备等 侵犯商业秘密罪 案例：珠海赛纳公司成立于2006年，是一家研发、制造和销售激光打印机及其他打印耗材的创新型企业，拥有330多项国内外自有专利技术。2011年1月至3月间，余某与江西商人合伙，分别成立了主要负责产品生产的江西亿铂公司和为该公司产品