[编制财务报表.doc

财务报表的编制流程 一、财务会计报表编制的业务流程 在手工条件下，财务会计报表的制作是由财务会计人员在上级主管部门统一下发的规定表格中填写内容，也就是说，只要求财务会计人员填写数字，而不要求建立表格结构。表中的数字来源可分为三类：根据财务会计账簿得到数据;从财务会计账簿以外的资料得到数据;利用账簿或报表中有关数字，通过计算而产生数据。以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为例。 二、财务会计报表子系统的数据流程 财务会计信息系统报表子系统并没有改变手工财务会计报表的编制目的和最终结果，但报表的整个编制过程却与手工财务会计有较大的差别。 一个通用的财务会计报表子系统，要适应不同行业、不同地区和不同时期的变化，满足不同使用者的需要，就不可能只为用户提供一个单一、固定的表格结构。大部分报表的结构，特别是内部报表的结构，只能由使用者根据需要自行设计，这是通用财务会计软件的共同设计思想。由前面对报表的结构分析我们知道，任何报表都由标题、表头、表体、表尾四个部分构成。对于标题、表头、表体中的固定表元以及表尾这些相对稳定的数据，在计算机上我们可以很容易地定义，而对于变动表元，其变动性就比较复杂了，这就需要我们分析其数据来源，定义公式。变动表元的数据来源主要有三个方面： (一)数据传递 从账簿或其他表格中得到数据，来自数据的传递。用户首先应确定数据的来源，即数据来自某年某月的某种账上或某张表中。除此之外，还应该指出数据的去向，即应该把它放在报表的什么位置。用户根据数据的来源和去向设计数据传递公式。运用数据传递公式即可完成数据的自动传递。例如，在设计资产负债表的数据传递公式时，规定数据来源是总账子系统的数据，如固定资产项的数据来源于固定资产科目的借方余额，累计折旧项的数据来源于累计折旧科目的贷方余额等，将这些得到的数据传递到报表的某行某即可。 (二)数据计算 财务会计报表中的某些数据不是直接来源于账簿中的原始数据，而是利用原始数据，通过某些计算而产生。如前文所述，我们从账簿中得到了固定资产和累计折旧的数据，但是我们无从得到固定资产净值的数据，只能通过计算而得到 (固定资产净值=固定资产 -累计折旧)。因此，在财务会计报表子系统中，必须具备数据计转载自经济生活网，请保留此标记算的功能，必须设置一系列相应的计算公式，以得到相应的数据。为了方便用户，减少公式的设置数量，公式的类型要尽可能丰富，不仅要有两个数的四则运算，还要允许一组数据的运算，这样会给计算某些行或列的合计带来方便。设计公式类型时，还应设计一些把报表的全部数据当做操作对象的运算。例如，把若干张同样生成一总表。 (三)数据输入 与前两者相比，数据输入最为简单。和其他系统的数据输入设计一样，使用键盘，在设计好的表格中填入相应的数据即可。这个功能的优越之处在于，它不仅用于财务会计报表的生成，而且大量用于与财务会计信息有关的一些统计报表的制作。与手工条件下的财务会计一致，编出的报表需经勾稽关系检验，以发现报表编制过程中的错误。计算机条件下，报表的勾稽关系在勾稽关系库中定义，由报表系统生成的报表与勾稽关系库核对检验，若发现问题，则给出出错信息。勾稽关系检验是系统的一项关键、有效的内部制。 目录 1 编制资产负债表 2 编制利润表 3 编制现金流量表 4 编制所有者权益变动表(在这详细介绍资产负债表和利润表的编制流程) 视频 内容来源于 1.会计报表既包括会计主体对外提供的财务报表，又包括为企业内部管理服务、不对外提供的报表——成本报表。 2.财务报表是依据日常账簿资料，按照事先设计的指标体系，运用表格形式对会计主体某一时点的财务状况及其变动情况和一定时期的经营业绩进行综合反映的书面文件。基本财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。 3.财务报告是从西方国家引进的概念。我国的财务报告包括财务报表（我国在实务中仍习惯称其为会计报表）、补充资料（会计报表附注和有关附表）及财务情况说明书。会计报表、财务报表、财务包括之间的关系如下图所示。 　　 财务情况说明书是为了解和评价企业财务状况和经营成果所提供的书面资料。主要说明企业的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金交纳情况、各项财产物资变动