毕业论文论上市公司内部控制信息披露问题.doc

摘要 美国安然事件、世通、施乐等公司财务欺诈案等一系列会计丑闻曝光，一些公司管理层凌驾于内部控制之上的问题被暴露出来。由于内部控制信息被披露，使得大部分的投资者对上市公司会计信息的真实性产生了怀疑，严重危害资本市场的效率以及投资者的信心，使美国证券市场遭受到重创。为了挽回投资者的信心和规范资本市场，2002 年美国国会通过并颁布了《萨班斯一奥克利法案》，正式提出对于公司披露内部控制信息报告的强制性要求，如此就保障了真是的会计信息。出台404条款，既是对企业管理者内部控制意识的有益提高进而使得内部控制改进，也是对财务信息可靠性的有益提高，是投资者决策的主要依据。这样一来我们可以看出，美国内部控制信息的披露，已经从自由阶段转变成强制阶段。近年来经济全球一体化进程加速，各国之间经济发展有了很大联系，特别是最近几年，全球性的金融危机越来越严重，上市公司面临着更加严重的各种各样的风险。对于我国来说，上市公司内部控制的问题也存在很久了，在2006年，我国发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深证证券交易所上市公司内部控制指引》，分别就深沪两市上市公司的内部控制目标、框架、内容和信息披露方面等给出了规定说明，对两地上市公司在年度报告中披露内部控制的评估，以及注册会计师对自我评估的审核评价意见作出了要求。这标志着我国上市公司内部控制信息披露转变到强制阶段。由于内部控制对会计信息质量的重要作用，投资者对公司内部控制的状况日益重视，越来越多的国家及地区都要求强制性披露内部控制信息。对公司内部控制的系统理论研究及如何建立完善有效的内部控制信息披露制度成为当前理论和实务界的重要而又急迫的研究课题。 关键词：上市公司，内部控制信息，披露 Abstract The enron, worldcom, xerox company financial fraud, and a series of accounting scandals, such as some company management above internal control problems have been exposed. Due to internal control information is disclosed, which makes the majority of investors to doubt the authenticity of accounting information of listed companies, which cause serious damage to the efficiency of capital market and the confidence of investors, the securities market suffered a hit. In order to restore the confidence of investors and regulate the capital market, congress passed in 2002 and issued a Oakley sarbanes act, a formal report for the company to disclose internal control information of the mandatory requirements, thus ensuring the real accounting information. Section 404, both to the enterprise management is beneficial to improve the internal control consciousness, in turn, makes the internal control improvement, also is beneficial to the reliability of financial information, is the main basis of investors decision. So that we can see that the internal control disclosure of information, from free into force. In recent years, global economic integration accelerate, economic development had the very big relation between countries, especially in recent