上市公司内部控制知识—培训课件.ppt

问题十二：企业如何在短期内培养出足够数量的合格的内控人才？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 问题十三：开展内控规范实施工作是否需要单设专门的部门？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 问题十四：今年实施内控规范和参与试点的公司，是否都必须聘请咨询机构协助？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 问题十五：实施内控规范时，是否要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求制定一套新的制度？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 问题十六：如何确保内控工作顺利推进？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 问题十七：公司可以聘请同一家会计师事务所进行内部控制审计和内部控制咨询或内部控制自我评价吗？ * 内控实施暨试点工作－常见问题（续） 谢 谢！ * * 这里我们做个简单的调查，参加培训的各位，你认为你公司搞内控主要是因为法定的要求还是内部管理的需要？下一页开始，我们来看一下这几家公司做内控的动因 态度决定一切 * 世通公司背景： 1983年：埃贝斯在密西西比州一间咖啡馆，同他的朋友们策划成立长途电话折扣服务公司，这是世界通信的雏形。 1995年：长途电话折扣服务公司更名为世界通信公司，埃贝斯任首席执行官，成为美国电信业新贵和华尔街的宠儿。 1999年6月21日：世界通信公司股票涨至64.50美元的最高峰。 1999年：世界通信对斯普林特电信公司1150亿美元收购案因政府反垄断措施被迫取消，让人们对世界通信的战略第一次产生了怀疑。 2001年：世界通信裁员6000人。 2002年4月：世界通信发布了让外界大跌眼镜的财务报表，并宣称公司有近300亿美元的债务在身，政府介入调查，埃贝斯当月19日辞去首席执行官职务。 2002年6月：世界通信裁员1.7万人，股票跌落1美元以下，成为垃圾股。 2005年1月25日：对埃贝斯的法庭审讯开始。 * 巴林银行集团的业务专长是企业融资和投资管理。尽管是一家老牌银行，但巴林一直积极进取，在20世纪初进一步拓展公司财务业务，获利甚丰。90年代开始向海外发展，在新兴市场开展广泛的投资活动，仅1994年就先后在中国、印度、巴基斯坦、南非等地开设办事处，业务网络点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。截止1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑，1994年税前利润高达15亿美元。其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。 　　然而，这一具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行，竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克李森（Nick Leeson）之手。李森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易失败，致使巴林银行亏损6亿英镑，这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。 　　1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。这意味着巴林银行的彻底倒闭。但荷兰国际集团继续以“巴林银行”的名字继续经营。 1992年，巴林总部决定派李森到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。无论做什么交易，错误都在所难免。但关键是看你怎样处理这些错误。在期货交易中更是如此。有人会将“买进”手势误为“卖出”手势；有人会在错误的价位购进合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买6月份期货却买进了3月份的期货，等等。一旦失误，就会给银行造成损失，在出现这些错误之后，银行必须迅速妥善处理。如果错误无法挽回，惟一可行的办法，就是将该荐错误转入电脑中一个被称为“错误账户”的账户中，然后向银行总部报告。李森于1992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原来有一个账号这 “99905”的“错误账号”，专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。1992年夏天，伦敦总部全面负责清算工作的哥顿·鲍塞给李森打了一下电话，要求李森另外设立一个“错误帐户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。于是李森马上找来了负责办公室清算的利塞尔，向她咨询是否可以另立一个档案。很快，利塞尔就在电脑里键入了一些命令，问他需要什么帐号。在中国文化里，“8”是一个非常吉利的数字，因此李森以此作为他的吉祥数字，由于贴必须是五位数，这样帐号为“88888”的“错误帐户”便诞生了。几周之后，伦敦总部又打来了电话，总部配置了新的电脑，要求新加坡分行还是按规矩行行事，所有的错误记录仍由“99905”帐户直接向伦敦报告。“88888”错误帐户刚刚建立就被搁置不用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中，而且总部这时已经注意到了新加坡分行出现的错误很多，但李森都巧