山东大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编.pdf

第一部分 山东大学经济学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2015 年山东大学经济学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题  第二部分 兄弟院校历年考研真题 2014 年中央财经大学税务学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解  考试科目：税务专业基础（433） 注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。写在试卷上不得分。 一、单项选择题（20 小题，每小题 1 分，共20分。） 1．下列各项中，表述正确的是（ ）。 A ．税目是区分不同税种的主要标志 B ．税率包括比例税率、累进税率和定额税率 C ．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人 D ．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】A 项，征税对象是区别不同税种主要标志；C 项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位 和个人；D 项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。 2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最 终消费者负担的税负转嫁方式是（ ）。 A ．前转 B ．后转 C ．税收资本化 D ．混转 【答案】A 【解析】B 项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的 方式。C 项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款， 从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的 一种特殊形式。D 项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税 款分散转嫁给多方负担的方式。 3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府 固定收入的包括（ ）。 A ．消费税、增值税 B ．关税、城镇土地使用税 C ．车辆购置税、消费税 D ．增值税、营业税 【答案】C 【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用 税属于地方税；D 项，营业税属于地方税。 4．一般纳税人销售下列货物中，不适用 13％税率征收增值税的是（ ）。 A ．商场超市销售的各种水果 B ．乳品生产企业销售的调制乳 C ．油田销售的天然气 D ．报刊图书电子出版物 【答案】B 【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为 17％。税率为 13％的货物有如下几类：①粮食、食用 植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、 杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。 5．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本 9600 元，其不 能抵扣的进项税为（ ）。 A ．1248 元 B ．1434 元 C ．1632 元 D ．1966 元 【答案】B 【解析】从农民手中购得农产品的税率为 13％。题中，应先将账面成本转化为不含税商品价格，进而求得 不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为 9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。 6．纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A ．合并、分立 B ．变更经营范围 C ．变更法人代表 D ．变更财务人员 【答案】A 【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的， 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳 税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。 7．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A ．合伙企业 B ．股份制企业 C ．外商投资企业 D ．有经营所得的其他组织