厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解.pdf

第一部分 厦门大学 433 税务专业基础考研真题及详解 2015 年厦门大学财政系 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）  考试内容更新到了必威体育精装版的营改增税收政策，判断分值由 20 分降至 10 分，分析题增到 30 分 简答题 1．简述中国目前税制体系 2 ． 3 ．简述“实质重于形式”对于反避税工作的意义 4 ．税收管理体制的概念及内容 计算题 1．涉及关税、消费税、增值税综合题 2 ．出口退税 3 ．企业所得税 4 ．个人所得税 5 ．房产税 论述题 （2 选 1） 1．略 2 ．中国税收收入与GDP 比低于发达国家，有人建议增加宏观税负，提高宏观税负率，你怎么看？ 2012 年厦门大学财政系 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题  科目代码：433 科目名称：税务专业基础 招生类别：税务 考生须知：答题必须使用黑（蓝）色墨水（圆珠）笔；不得直接在试卷（试题纸）或草稿纸上作答；凡未按 上述规定作答均不予评阅、判分，责任考生自负。 一、单项选择题：（每小题 1 分，共10 分） 1．税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。 A．社会总产品 B．剩余产品价值 C．物化劳动的转移价值 D．必要劳动创造的必要产品价值 2．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（ ）。 A．流转税 B．行为税 C．所得税 D．财产税 3．最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。 A．人丁 B．财产 C．所得 D．消费 4．纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（ ）。 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 5．边际税率是指（ ）。 A．税法直接规定的税率 B．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 C．全部税额占全部收入的比例 D．征税对象数额的增量中税额所占的比率 6．我国现行实行的增值税制度属于（ ）。 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．全面的消费型增值税 D．有限的消费型增值税 7．在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评 价和调整的方法是（ ）。 A．可比利润法 B．交易净利法 C．利润分割法 D．可比非受控价格法 8．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根 联和发票登记簿应当保存（ ）。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A．境外个人出租境内的不动产 B．境内企业员工到境外接受培训 C．境外企业转让无形资产给境内企业使用 D．境外企业在境外提供给境内企业的代理服务 10．下列各项税收优惠中，属于直接税收优惠形式的是（ ）。 A．定期减免税 B．费用加计扣除 C．加速折旧 D．亏损结转 二、多项选择题（每小题 2 分，共20 分。每题均有两个或两个以上答案，少选、多选及错选均不得分） 1．纳税人和其他税务当事人对税务机关的（ ）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法 院起诉。 A．征税行为 B．处罚决定 C．强制执行措施 D．税收保全措施 2．根据增值税的有关规定，可选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 A．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B．年应税销售额超过 80