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题目及题目内容:
某节能环保洁具生产项目U
本项目的建设积极响应国家的节水环保号召,投入新型设备,提高生产效率,降低机械能耗,降低加工成本,同时依靠科技创新,提高产品的技术含量和工业设计水平以及产品品质和档次,应用新技朮、新材料来提升产品的附加价值,走高档次路线。
项目由佛山市中深公司发起,项目单位在三水区建设的一期工程主要是浴室柜系列产品,二期工程从2014年4月开始筹备建设,项目名称:节能环保洁具生产项目。
本项目现已完成市场预测、生产规模、技术方案、场址方案、环境保护、组织与劳动定员、项目实施进度等方面的可行性论证和方案比较。
一、基础数据
(一)生产规模及实施进度
项目达产期生产规模为年产节能节水坐便器80万件。
项目分期建设,共3年,其中2014年为筹建阶段;2015年第一条生产线投产,达产率为40%;2016年第二条生产线投产,达产率为50%, 2017年达到设计产能。
项目计算期10年,即从2014年至2023年。
(二)投资估算
建设投资
建设投资主要由土建投资、设备投资、安装工程及土地购置费用构成,建设投资估算见下表:(厂房等土建工程建设按20年折旧,机械设备及辅助工程设施建设按10年折旧,残值均5%,按直线法计提折旧)
序号
工程和费用名称
估 算 价 值
建筑工程
设备
安装工程
其他费用
合 计
一
工程费用
1
主体建筑物
8500
2
机械设备
5550
700
3
污水处理系统
20
80
4
给排水
30
5
高低压配电
50
300
6
消防
20
7
环保
30
120
8
绿化、道路
100
二
工程建设其他费用
1
土地使用费
485
2
工程建设监理费
5
3
工程勘察设计费
5
4
工程保险费
10
5
建设单位管理费
20
6
建设单位临时设施费
5
7
前期工作费(项目建议书、可研、环境影响评价等)
20
8
技术转让费
500
9
开办费
100
三
基本预备费
850
合计
名称
周转天数
1应收帐款
40
2存货
2.1原材料、燃料
30
2.2在产品
8
2.3产成品
8
3现金
25
4应付账款
15
2 流动资金:按生产负荷安排, 相关资产周转天数如下:
3建设投资投资量
建设投资在2014年投入50%,2015年投入42%,2016年投入8%。(三)成本费用估算
本项目只考虑项目产品生产和销售过程所发生的成本和费用,采用生产要素法分项估算各项成本费用。
1.原材料费用 项目产品使用的原材料主要坯料、釉料等。达产年外购原材料费用合计76280万元。
2.燃料动力费用 项目所需燃料动力为水、天然气等。达产年拟需耗电1530万kwh,天然气950万立方,每年燃料动力费用约为9000万元。
3.工资及福利费 本项目定员为640人,人均月工资2800元,福利费按工资总额的14%估算。
4.修理费 修理费按设备运行状况估算,达产年年修理费约550万元。
5.折旧摊销费 固定资产折旧年限:厂房等土建工程建设按20年折旧,机械设备及辅助工程设施建设按10年折旧,残值均5%,按直线法计提折旧。无形资产摊销:土地购置费按土地使用权50年摊销。余下的无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销
6.其他费用 其他费用包括办公、存货跌价准备、管理人员工资、产品研发费用、企业形象广告等费用等。达产年其他费用约1056万元,其中:其他制造费用占10%,其他营业费用占60%。
(四)营业收入及税金估算
1.营业收入 项目产品售价为:节能节水坐便器1280元/件。
2.增值税、营业税金及附加 本项目应缴纳产品增值税,增值税率按17%,城市维护建设税按增值税额的7%测算;教育附加按增值税额的3%测算。外购原材料与外购燃料动力的增值税率为17%。
3. 所得税 所得税率按25%计算
(五)利润分配
从税后利润提取法定盈余公积金10%,扣除上述后的净利润为企业可分配利润,期末利润不分配。
(六)资金筹措及偿还
建设投资的30%由资本金支付,不足部分根据项目进度向银行贷款。流动资金的30%为企业自筹,其余部分为银行贷款。贷款年建设投资贷款利率为6.4%,流动资金贷款利率为6%,短期贷款利率为6%。建设投资贷款偿还方式为5年等额还本付息。
(七)有关参数
所得税前行业基准收益率12%;所得税后行业基准收益率10%。
资本金财务基准收益率16%。
二、财务分析要求
(一)编制财务报表
1、流动资金估算表
2、项目总投资使用计划与资金筹措表
3、营业收入、营业税金和附加和增值税估算表
4、固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表
5、总成本费用估算表
6、项目投资现金流量表
7、项目资本金现金流量表
8、利润与利润分配表
9、财务计划现金流量表
10、资产负债表
11、借款还本付息计
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