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关于全市所得税工作的分析与思考
近期,所得税科对全市所得税工作现状开展了调研分析,并就进一步做好所得税工作进行了初步思考。现汇报如下:
一、现状分析
(一)基本情况分析
1.户籍情况。全市现有企业所得税纳税人C户,占户籍总数的39.27%,分布在778个行业。从行业看,批发、零售、建筑等是户籍最多的10个行业,户籍前10行业占户籍总量的74.4%(另,房地产331户)。从类型看,总分机构企业357户,其中分支机构347户,总机构企业10户。
企业所得税户籍前10名的行业
排名
行业名称
户籍数量
1
批发
7338
2
零售
3884
3
商务辅助服务
3309
4
建筑
3138
5
农产品种植
2383
6
信息技术
1602
7
运输
1117
8
其他未列明制造
1051
9
有形动产租赁
566
10
研发和技术服务
544
合计
24932
2.入库情况。2017年,全市国税系统入库企业所得税D万元,同比减收9329万元,占同期国税总量的C%。从区域看,A、B、C总量位列前三,分别入库34313万元、25048万元、10815万元;从行业看,金融、光伏、烟草位列前三,分别入库29720万元、18195万元、13572万元;从户籍看,A市烟草公司、C能源、A银行位列前三,分别入库13572万元、8268万元、6788万元。从趋势看,房地产业增长最为迅猛,同比增收5623万元;火力发电减收最为明显,同比减收14680万元。
此外,2017年全市入库非居民税收D万元,同比减收1331万元。
2017年入库企业所得税前10名行业
单位:万元
序号
行业名称
2017年入库
2016年入库
1
货币银行服务
29721
36283
2
光伏(含光伏发电)
19185
16109
3
烟草制品批发
13572
17678
4
铜加工
6194
1684
5
房地产开发经营
5956
333
6
道路货物运输
4610
5443
7
其他未列明制造业
2949
1952
8
其他未列明批发业
2898
5673
9
专项化学用品制造
2876
461
10
其他非金属加工专用设备制造
1934
1277
合计
89895
86893
2017年入库企业所得税前10名企业
单位:万元
3.优惠落实情况。2017年全市共有5504户次纳税人享受了企业所得税优惠政策,共减免企业所得税额23567万元,共免征、不征、减征收入138291万元,研发费用加计扣除31660万元。其中,小微企业减免企业所得税额7947万元(5133户次)、高新技术企业减免企业所得税额12800万元(24户);免征国债或地方债券利息收入28180万元(7户次)、免征农林牧渔类收入479357万元(176户次)。
(二)征管现状分析。2017年全市共有21870户纳税人选择了查账征收。从申报收入看,纳税人申报收入总额1619.89亿元,其中营业收入1578.18亿元,营业外收入41.71亿元,营业外收入占比2.57%。从盈亏情况看,行业方面,715个行业中395个行业出现亏损,行业亏损面为55.24%;企业方面,3548户纳税人申报盈利,盈利面仅为16.22%。从税收负担看,全市申报应纳所得税额C亿元,企业所得税负担率为D%,位列全省倒数第S。
(三)内外比较分析。
1.国税系统横向比较分析。从总量看,我市国税部门征收企业所得税总量位列全省国税系统第7,与全市国税税收总量在全省位次相差2位;从占比看,我市国税部门征收企业所得税占全市国税税收总量的8.52%,占比低于全省国税系统平均水平5.67个百分点,占比为全省倒数第2,仅高于Y市。
2.国地税比较分析。从入库看,全市地税系统2017年征收企业所得税146558万元,同比增收29368万元,增长25.35%,较国税征收多18228万元,从户籍看,地税系统管辖企业所得税纳税人8350户,建筑、商务服务、房地产是户籍最多的3个行业,分别为2213户、1553户、1099户。从行业看,房地产和建筑业是其最大的两个税源行业,分别入库82885万元、42081万元,两行业占总量的85.27%。
二、存在的主要问题
(一)税种贡献不够高。从税种占比看,2017年我市企业所得税占税收总量的8.52%,占比全省倒数第二;从国地税比较看,我市是全省三个国税征收企业所得税总量少于地税的单位之一。尤其是全面推进营改增后,全市企业所得税总量不增反减。企
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