审计实施的方案.doc

PAGE PAGE 5 审计实施方案 组织机构 机构框图 企业内部质量管理体系 方法内容措施 1、审计工作制度 2、审计工作进度计划 3、审计工作流程 4、 项目组人员（含项目负责人）岗位职责 5、 审计工作的内容、方法和措施 6、 有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施…… 审 计 实 施 方 案 一、组织机构： 1、机构框架图：组织框架及职责分工 委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。 a、采用如下组织形式 造价工程师 审核组组长 土建专业审核小组 安装专业审核小组 设备专业审核小组 道路专业审核小组 b、人员组成及分工 根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工； 一般组成： 组长1人；负责组织、协调、指挥； 专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准； 总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题； 专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。 2、企业内部质量管理体系： a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。 ①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 ②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。 二、方法内容措施 1、审计工作制度： 严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到： a、廉不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动； b、勤勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法； c、准计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确； d、公公平、公正、公开执业。 2、审计工作进度计划： 根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： ①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。 ②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。 3、审计工作流程（详见流程图） 基本工作流程图 后续归档阶段报告阶段准备阶段实施阶段 后续归档阶段 报告阶段 准备阶段 实施阶段 根据客户要求签定委托协议，明确权责范围 根据客户要求签定委托协议，明确权责范围 部门经理审核咨询报告，并提出审核意见技术负责人审核咨询报告，并提出审核意见总经理审核咨询报告，并提出审核意见并签发咨询报告咨询资料整理归档并装订发送咨询报告至委托单位项目经理出具咨询报告初稿，并征求委托单位意见，进一步核实相关情况，完善咨询报告确定审核结论，三方签署审核结论。建设方、施工方、审核方三方核对，交换意见。现场勘察、实地丈量，核对工程资料根据工程情况制定实施方案。组成项目组，确定项目经理、明确组员分工内部培训、召开进点会,收集相关资料。 部门经理审核咨询报告，并提出审核意见 技术负责人审核咨询报告，并提出审核意见 总经理审核咨询报告，并提出审核意见并签发咨询报告 咨询资料整理归档并装订 发送咨询报告至委托单位 项目经理出具咨询报告初稿，并征求委托单位意见，进一步核实相关情况，完善咨询报告 确定审核结论，三方签署审核结论。 建设方、施工方、审