2003版增值税一般纳税人纳税申报表.ppt

2003版增值税一般纳税人纳税申报表的填写 附表一功能介绍： 附表一功能介绍： 附表一功能介绍： 附表二功能介绍 附表二功能介绍 附表二功能介绍 附表二功能介绍 增值税一般纳税人申报表填写的步骤： 申报表的填写与逻辑关系 申报表主表的填写 第13栏、第25栏、第36栏为系统按照期初录入数据直接带出外，灰色栏次为自动计算不可以进行填写和修改，其余栏次数据都为录入项或计算项，其中：27栏，32栏、33栏、34栏为自动计算项，不可修改； 申报表的填写与逻辑关系 一般纳税人增值税征前减免分两种情况处理： ①对于直接按销售额免征的，将免税销售额录入在申报表第8、9、10栏内； ②对于按应纳税额减征的减免税金，录入到申报表第23栏“应纳税额减征额”栏内。 申报表的填写与逻辑关系 对“即征即退”的货物及劳务处理： ①在“即征即退货物及劳务”内录入信息。 ②有“一般货物及劳务”又有“即征即退货物及劳务”应当分别录入信息。 申报表的填写与逻辑关系 申报表的填写与逻辑关系 申报表的填写与逻辑关系 申报表的填写与逻辑关系 * 娄底经济开发区国税局纳税人分校：吴铁钢 联系电话：8631559 征纳互动QQ群：199010142 有个老人在河边钓鱼，一个小孩走过去看他钓鱼，老人技巧纯熟，所以没多久就钓上了满篓的鱼，老人见小孩很可爱，要把整篓的鱼送给他，小孩摇摇头，老人惊异的问道：「你为何不要？」小孩回答：「我想要你手中的钓竿。」老人问：「你要钓竿做什么？」小孩说：「这篓鱼没多久就吃完了，要是我有钓竿，我就可以自己钓，一辈子也吃不完。」?  我想你一定会说：好聪明的小孩。错了， 他如果只要钓竿，那他一条鱼也吃不到。因为，他不懂钓鱼的技巧，光有鱼竿是没用的，因为钓鱼重要的不在“钓竿”，而在“钓技”。?  目录 申报表的特点及功能介绍 申报表的填写与逻辑关系 案例印证 1 2 3 学习内容 附表一 附表二 主表 报表构成 特点 反映纳税人当期 销售明细 反映纳税人当期应纳 税额的计算 反映纳税人当期进项税额 抵扣明细 反映纳税人按适用税率计算应税货物销售额和销项税额 说明：纳税人按不同的税率进行计算 说明：按纳税人取得收入的途径进行填写，税控盘开具的机动车发票填写在“防伪控系统开具的增值税专用发票”栏里 说明：主要填写纳税人按简易办法征收的货物销售额及应纳税额明细 说明：按货物不同的征收率进行填写 说明：按纳税人取得收入的途径进行填写。 附表一功能介绍： 说明：按免税货物销售额填写 说明：按免税货物及免税劳务填写 说明：按收入取得途径进行填写 附表二 待抵扣进项税额 进项税额转出额 其他 申报抵扣进项税额 附表二功能介绍 说明：填写纳税人本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、经批准逾期未认证的专用发票、税控盘开具的机动车发票和营业税改增值税试点地区开具的增值税运输专用发票的金额及税额 说明:反映实行辅导期增值税一般纳税人对期初已认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、税控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票和经批准已认证逾期未申报抵扣的专用发票。 说明：填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票、控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票、运输出发票和海关进口增值税专用缴款书月未余额数 说明：免税货物用、非应税项目、集体福利、个人消费用、非正常损失的货物、按简易征收办法征税货物用、免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额、纳税检查调减进项税额、未经认证已抵扣的进项税额以及红字专用发票通知单注明的进项税额 说明：由本表第35栏自动生成，不需手工录入 说明：海关进口增值税专用缴款书、铁路运输发票按四小票采集系统申报数进行填写申报，运输费用按铁路发票和公路发票之和实际金额填写，农产品收购发票或销售发票按发票金额及13%税额填写金额和税额 表头 表体 申报提醒 基本信息 销售额 税款计算 申报主表 主表的构成 法律责任 税款缴纳 主要反映企业会计科目中“应交税金-未交增值税”的核算结果。 主要反映企业会计科目中“应交税金—应交增值税”的核算结果。 集中反映企业主营业务收入、其他业务收入、营业外收入以及视同销售收入。 申报主表 功能介绍 销售额 税款计算 税款缴纳 固定资产进项税额抵扣情况表 附表二 附表一 主表 申报表的填写与逻辑关系 说明:本栏只填写已下达稽查处理结论的销售金额，纳税评估数据不在此栏填写。 说明：按网上办税服务厅预申报系统数据填写 说明：由系统自动带出不可修改 说明：按出口预申报系统应退税额填写 说明：按已下处理决定书缴纳稽查查补