固定资产投资领域计算机审计 2课件教案.ppt

（2）合同管理模型 经过筛选发现，有48份合同记载的合同变更数与系统生成的变更记录数不符。如合同号JA010101001，变更次数6次，但系统变更记录次数仅为5次。 （2）合同管理模型 以变更记录数相差10条以上的记录为例： （3）质量控制模型 通过以上步骤，对2011年12月至2012年4月水泥检测数据分析，有11批次低热硅酸盐水泥P.LH42.5质量检验指标检验结果不符合国标要求，但溪洛渡工程建设部抽检结果为合格。如出厂批号LS260表观密度应大于等于22，实际检测结果为16.7。 分析审计业务流程，汇集审计思路 1、审计建设项目招标投标程序合法性、合规性。 2、审计中标单位资质的真实性、合法性。 3、虚假招标问题。 4、中标价格不实问题。 5、合同的结算异常情况。 项目进度管理情况 合同管理情况 1、工期完成情况。 2、合同进度情况。 工程质量情况 1、合同约定的人员与实际到位人员不一致。 2、合同约定的人数与实际到位人数不一致。 3、监理人员不具备相应的监理资质。 4、总监或项目经理同时负责多个项目。 资金到位情况 1、资金拨付不到位情况。 2、资金拨付过快情况。 创新风险分析思路，形成审计疑点模型 跟踪数据分析结果，落实审计情况 **办 总部组发放的18个方面186条疑点数据，全面涵盖了工程建设管理和质量过程控制的各个方面，线索类型非常全面，并且既有问题定性，又有具体的问题描述，使审计组在核实查证过程时可以做到快速精确打击，成为审计组建设管理审计方面的重要切入点，很好的解决了工程审计时间紧和内容繁杂的矛盾。 总部审计组提供的186个线索，经审计组进一步核实，有156个存在问题，占83.87%。 跟踪数据分析结果，落实审计情况 **办 合同管理 建设进度 合同变更 工程款支付 应招标未招标合同13份 合同金额13600万元 4个设计单元的4个施工标段建设进度滞后 主体工程按期完工存在风险 5个工程变更未经中线局批准 金额共计7180.40万元 河南建管局超出规定比例支付工程进度款总计39862.58万元 跟踪数据分析结果，落实审计情况 长沙特派办 通过对总部审计组下发的合同表进行数据分析，筛选出有疑点的补充合同进行重点审计，发现不合理的强化措施费、违反合同进行价差补偿增加投资等以补充合同的形式增加投资成本的问题。审计人员对筛选出来的补充合同进行重点分析，以此为线索在天津干线、河北直管段发现了签订奖励性质的措施费补充协议增加投资2000多万元、违反合同价差补偿条款，签订价差补充协议增加投资15800万元等补充合同管理中的问题。 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 平均单价对比法 以合同条件和重要性水平为依据选出重点审计范围。 构建平均单价分析模型。 发现异常，找出审计要点，确定审计核查步骤。 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 平均单价对比法（举例） 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 审计专家经验报送 （一） 《大型建设项目工程质量情况审计方法 》 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 审计专家经验报送 （二） 《大型建设项目合同管理情况审计方法 》 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 审计专家经验报送 （三） 《大型建设项目进度管理情况审计方法 》 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 审计专家经验报送（四） 《大型建设项目资金到位率情况审计方法 》 拓展计算机审计方法，形成审计专家经验 审计专家经验报送 （五） 《大型建设项目疑点合同筛选审计方法 》 联网审计系统其他应用 南水北调工程概算情况审计 数据采集 《48个设计单位相关合同结算情况表》 《在建设计单元预计投资测算表》 数据分析 《南水北调预计投资测算汇总表》 南水北调工程概算情况 已完工程 资金结余 =工程部分动态总投资 - 合同金额 在建工程 项目资金缺口 =预计竣工决算总投资 - 概算总投资 汇报提纲 计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究 大型重点建设项目联网审计情况 一、课题基本情况 二、向家坝、溪洛渡水电站基本情况 三、工作实施情况 四、课题系列成果 一、课题基本情况 计划任务：按照2012年度审计工作计划，投资司组织审计人员对金沙江下游溪洛渡水电站、向家坝水电站进行联网跟踪审计。 组织方式：投资司依托审计署2012年度科研课题，成立了《大型重点建设项目联网审计应用研究》课题组，课题组成员由投资司、计算中心、济南办、郑州办、兰州办、南京办、成都办等14个特派办的投资审计业务人员和技术人员构成。 执行时间：第一阶段：2012年6至12月。 石副审计长对本次课题研究的指示 1、联