第十讲财务绩效评价与管理演示文稿.ppt

* * 平衡计分卡通过各种指标协调以下四个 方面： 使命：为什么存在 （企业存在的核心目的或理由） 价值观：指导原则 远景：用文字描绘的前景 战略：与之不同的行动 * * 平衡计分卡提供了新的行动指南 战略视角 竞争成功 财务绩效计量 投资人收益是否增长？ 客户满意 对客户展示什么 及对客户服务是否改进？ 内部运营效率 价值动因何在（作业）？ 生产率是否提高？ 创新与学习 持续力的积累、创新 与改进能力？ * * 企业发展目标与指标体系的关系 企业发展目标 提高净资产回报率 提高企业盈利水平 提高资产利用率 财务方面 客户方面 内部营运方面 学习与成长方面 控制合理的财务结构 提高市场份额 提高大客户满意度 提高个人用户满意度 建立良好的企业和品牌形象 提高客户盈利 提高技术创新水平 提高对市场的洞察力 提高客户关系管理水平 提高供应链管理水平 建立并持续改善企业流程和制度 提高职能管理水平 持续提高员工技能水平 创建企业文化 提高员工满意度 提高应用系统的应用水平 提高整体劳动生产率 1 1.1 1.2 1.3 2.1 2.5 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 3.4 3.3 3.6 3.5 4.1 4.2 4.3 4.4 * * 组织各层级关系与绩效评价体系中各因素的相互关系 Interface 总 公司 不同岗位 个人 业务部门 （功能部门） 内部运营（流程） 员工学习与成长 财务水平 客户 * * KPI与平衡计分卡 在整合企业的战略目标和平衡绩效度量的基础上，抓住关键成功因素、监控计划执行进度，并能揭示未来绩效指标目标，做到绩效指标的平衡。 平衡绩效指标 战略运作计划 使绩效衡量尺度和战略目标一致 向公司的各个层面沟通企业目标 将战略变成行动方案和相应目标值 将公司目标转化成运营单位的目标 激励计划的基础 揭示绩效指标的未来目标 诊断性分析工具 客户 内部运营 学习和成长 财务 * * 平衡计分卡：Kaplan框架 财 务 目标 指标 计划 评估 客 户 目标 指标 计划 评估 内部运营过程 目标 指标 计划 评估 学习与成长 目标 指标 计划 评估 设想与战略 * * 绩效评价指标与战略 绩效评价指标应围绕战略来设计，成为传达战略的工具，引导企业行为指向战略的实施，即化战略为行动，并成为沟通的手段； 绩效评价指标评价战略是否成功实施的工具 绩效评价指标的数量：关键绩效指标（大约20-25个） * * 绩效评价指标选择的原则（4M） 有意义（Meaningful）：有助于对组织安全、稳定以及创利生存能力深刻了解，有助于管理层决策。 可测量（Measurable）：指标必须能够量化，必须开发那些能够测量的指标。 可控性（Manageable）： ——是否需要消耗大量人工或需要编制许多程序来测评结果，因为这可能会抵消这一指标带来的效益。 ——是否能合理管理计算这些指标所需要的数据。 实用性（Material）：对组织整体是否适用，对这一指标进行重大改进是否会产生实质性的效果。 * * 平衡计分卡四个维度的指标数量及权重 各个维度的名称 指标数量（个） 权重（%） 财务维度 5 22% 顾客维度 5 22% 内部流程 8-10 34% 学习与成长 5 22% * * 各项财务方面的关键绩效指标 销售额的增长； 税后净利润的增长（盈利性或收益的增长）； 资产周转率：资产利用能力； 财务结构：财务成本和流动比例（负债率）； 应收款项； 闲置资产及资金成本； 市场价值：股票价值上涨； 资产流动性：现金流量 红利增长 * * 客户方面的关键绩效指标 第一层次：企业期望达到的绩效指标（核心指标） 市场占有率及其提高（市场占有率本身不一定会带来利润）；客户满意度（客户服务水平、价格、产品质量）；客户获得率、客户留住率 ——客户利润率 第二层次：达到第一层次的措施或影响因素 准时送货（从订货到送货的时间）；产品的可靠性；企业与客户关系 * * 内部运营效率方面的关键绩效指标——按价值链（研发、经营、售后）设计 研发阶段的指标 经营阶段的指标 时间：对变化的反应速度（包括差错修正速度、创 新速度等）、工装整备时间（灵活性） 质量：客户总体满意度（包括处理、预测以及计划 的准确性、速度的协调性等） －－涉及次品率／返工率／客户投诉／废品率 事故率、（安全性） 成本：运营成本的降低； 售后服务阶段的指标 * * 员工学习和成长方面的关键绩效指标 员工学习和成长 ——员工满意度从个人和团队两个方面分析： 个