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个人活期存款利息的核算 日期 存入 支取 余额 计息积数 2006.1.2 10 000 10 000 10 000×32=320 000 2006.2.3 3 000 7 000 7 000×18=126 000 2006.2.21 5 000 12 000 12 000×12=144 000 2006.3.5 2 000 10 000 10 000×13=130 000 2006.3.18 10 000 0 个人活期存款利息的核算 应付利息=( 320 000+ 126 000+ 144 000+ 130 000)×0.72%÷360=14.40(元) 利息税=14.40 ×20%=2.88 (元) 借:吸收存款—个人活期存款- xx户 10 000 应付利息 14.4 贷:库存现金 10 014.4 四、个人定期存款业务的核算 个人定期存款概述: 储户在存款时约定存期,一次或按期分次存入本金,整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。 特点:存期长且稳定;存取手续简便;利率较高且存期越长利率越高。 四、个人定期存款业务的核算 通知存款 定活两便 存本取息 定期一本通 零存整取 整存零取 整存整取 定期储蓄 分类: 四、个人定期存款业务的核算 利息的核算 整存整取业务的核算 零存整取业务的核算 整存零取业务的核算 存本取息业务的核算 定活两便业务的核算 利息的核算 利息的基本规定 按期支取:按存入日的利率计息 提前支取:提前支取部分按支取日活期存款利率计息,其余部分仍按原定利率计息。 逾期支取(未办转存手续):逾期部分按支取日活期存款利率计息 定期存款存期按对年、对月、对日计算。对年按 360 天,对月按 30 天,零头天数按实际天数计算。过期支取,其过期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。 利息的核算 利息的核算 资产负债表日,计提利息费用时: 借:利息支出 贷:应付利息 到期支付时: 借:吸收存款--个人定期存款 应付利息 贷:吸收存款---活期存款或库存现金 整存整取业务的核算 整存整取:约定存期,一次存入,到期一次支取本息。 规定: 50元起存,多存不限;外币丙种存款起存金额为不低于人民币50元的等值外币,乙种存款起存金额为相当于人民币500元的等值外币。 存期:3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次; 可全部或部分提前支取,但只能提前一次。 到期按原存期自动转存或约定转存 整存整取业务的核算 开户存入: 客户填写“储蓄开户凭条”选择整存整取,银行给客户开立存单或“定期一本通存折”。 资产负债表日计提利息费用: 借:利息支出 贷:应付利息 借:库存现金 贷:吸收存款—个人定期存款——整存整取 整存整取业务的核算 到期支取: 借:吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户 应付利息 贷:库存现金 整存整取业务的核算 整存整取利息的核算: 应计利息 = 存款额 × 存期 × 利率 逾期支取: 应计利息=存款额×(存期 × 利率+过期时间×支取日的活期利率) 整存整取业务的核算 例:某储户去年2月28日存入1万元,存期1年,年利率1.98%,今年3月28日支取,支取日活期利率0.99%。 去年年底资产负债表日计提利息: 10000 × 1.98% ×10/12=165元 借:利息支出 165 贷:应付利息 165 整存整取业务的核算 今年3月28日支取时: 全部利息 =10000 × (1×1.98% + 1×0.99%÷12)=206.25(元) 借:利息支出 41.25 贷:应付利息 41.25 借:吸收存款--个人定期存款—整存整取xx户 10000 应付利息 206.25 贷:库存现金 10206.25 零存整取业务的核算 零存整取:开户约定存期,每月存入等额款项,到期一次支取本息。
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