20200331-毕马威-探析房地产行业舞弊风险及趋势.pdfVIP

用户上传限个人学习使用 百万免费报告 天天更新 手机商店有哪些信誉好的足球投注网站研报客app 电脑网页版 探析房地产 行业舞弊风 险及趋势 2020年3月 前言 随着近年宏观经济政策调整及经济增长放缓 影响 ，房地产行业整体面临着市场 、资金 、 成本 、监管等内外多重压力 。毕马威注意到 不少房地产企业在疲于应付外在压力时 ，由 内部控制欠缺所形成的沉疴痼疾也随之一并 爆发 ，给企业造成巨大损失 。特别针对资金 挪用 、采购失当等舞弊风险 ，若企业无法尽 早识别并辅以专业手段进行调查处理 ，将严 重干扰到公司的日常运营 ，并给企业各利益 相关方带来声誉 、运营、财务等多维度的负 面影响。毕马威总结近期行业及专业经验 ， 选取三个典型案例 ，分别针对舞弊产生的背 景、造成的财务影响 （总计逾 15.3亿人民币） 及毕马威提供的服务三个方面进行阐述 ，并 分享了相应建议以供参考。 1 © 2020毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织(“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权 所有，不得转载。在中国印刷。 我们的观察 房地产企业因行业特殊性 ，存在着公司项目化、人员流动 化、管理松散化等特点 ，为资金挪用、采购失当等舞弊行 为的发生提供了机会和条件。 资金挪用、采购失当等舞弊行为的发生 ，主观上往往是由 员工个人或小团体主导 ，以满足其个体或小团体的利益。 客观上 ，当事人通常利用职务之便及内控缺陷，对相应的 违规行为进行掩盖 。然而 ，在房地产行业整体收入增速下 滑的大前提下 ，当事人面对来自内外部的层层压力时往往 顾此失彼 ，而其拙劣的掩盖行为也将曝光于大众。 虽然此类不当行为的表现形式持续变化 ，但仍存在着不少 典型预警信号 ，且容易被企业在日常经营管理中忽视。我 们建议企业应对以下预警信号保持警惕 ，并在发现预警的 第一时间展开监控及进一步调查： 异常的销售趋势 售房回款期限过长 预收账款账龄异常 资金流动性恶化 与供应商 / 关联方 部分职能部门 （如销 交易频次显著上升 售、财务等）凌驾于 其他部门之上 个别员工行为举止 短期内出现大量投诉 异常 或举报 2 © 2020毕马威企业咨询 (中国)