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探析房地产
行业舞弊风
险及趋势
2020年3月
前言
随着近年宏观经济政策调整及经济增长放缓
影响 ,房地产行业整体面临着市场 、资金 、
成本 、监管等内外多重压力 。毕马威注意到
不少房地产企业在疲于应付外在压力时 ,由
内部控制欠缺所形成的沉疴痼疾也随之一并
爆发 ,给企业造成巨大损失 。特别针对资金
挪用 、采购失当等舞弊风险 ,若企业无法尽
早识别并辅以专业手段进行调查处理 ,将严
重干扰到公司的日常运营 ,并给企业各利益
相关方带来声誉 、运营、财务等多维度的负
面影响。毕马威总结近期行业及专业经验 ,
选取三个典型案例 ,分别针对舞弊产生的背
景、造成的财务影响 (总计逾 15.3亿人民币)
及毕马威提供的服务三个方面进行阐述 ,并
分享了相应建议以供参考。
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我们的观察
房地产企业因行业特殊性 ,存在着公司项目化、人员流动
化、管理松散化等特点 ,为资金挪用、采购失当等舞弊行
为的发生提供了机会和条件。
资金挪用、采购失当等舞弊行为的发生 ,主观上往往是由
员工个人或小团体主导 ,以满足其个体或小团体的利益。
客观上 ,当事人通常利用职务之便及内控缺陷,对相应的
违规行为进行掩盖 。然而 ,在房地产行业整体收入增速下
滑的大前提下 ,当事人面对来自内外部的层层压力时往往
顾此失彼 ,而其拙劣的掩盖行为也将曝光于大众。
虽然此类不当行为的表现形式持续变化 ,但仍存在着不少
典型预警信号 ,且容易被企业在日常经营管理中忽视。我
们建议企业应对以下预警信号保持警惕 ,并在发现预警的
第一时间展开监控及进一步调查:
异常的销售趋势 售房回款期限过长
预收账款账龄异常 资金流动性恶化
与供应商 / 关联方 部分职能部门 (如销
交易频次显著上升 售、财务等)凌驾于
其他部门之上
个别员工行为举止 短期内出现大量投诉
异常 或举报
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