支付结算法律制度重点.docx

CREATEDATE 12-9-12 8:41 PM 办理支付结算的具体要求 单位、个人和银行应当按照规定开立、使用帐户 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据的结算凭证 填写票据和结算凭证的基本要求 票据出票日期使用小写，银行不予以受理 票据和结算凭证上的签章和其它记载事项应当真实，不得伪造，变造 票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真是签章的效力 票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原即在人在更改处签章证明 现金使用的限额 对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，需保留现金的，也要核定限额，期限额包括在开户单位的库存限额之内 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 现金收支的基本要求 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当是先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提款现金的通途，因特殊情况必须使用现金的，由本单位财会部门负责人的签字盖章，并经开户银行审核后予以支付现金 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 存款人开立单位银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款帐户转为基本存款帐户和因借款转存开立的一般存款账户除外 重新开立的银行结算帐户可自开立之日起办理付款业务 银行结算帐户的开立、变更和撤销 存款人应在注册地或住所地开立银行结算帐户 账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性 不一致的情况：注册验资开立的临时存款帐户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是出资人 没有字号的个体工商户开立的银行结算帐户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章 注册验资资金或增资验资资金的退还，应出具工商行政管理部门的证明 存款人更改名称，但不更改开户银行及帐号的，（单位的法定代表人或者主要负责人，地址以及其他开户资料发生变更时）应于5个工作日内向开户银行提出银行结算帐户的变更申请并出具有关部门的证明文件（银行接到变更通知后，于2个工作日内向中国人民银行报告） 存款人发生撤并、解散、宣告破产或关闭或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算帐户的申请，存款人基本存款帐户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内通知存款人其他银行结算帐户的开户银行。其他银行收到通知之日起2个工作日内撤销存款人有关结算帐户，存款人收到通知3个工作日内办理其他银行结算帐户的撤销 因地址变更或其他原因需要变更开户银行，银行结算账户撤销手续的办理：银行在收到存款人的申请后，对于符合条件的， 在2个工作日内办理撤销手续，需重新开立基本存款帐户的，在撤销原帐户10日后内申请，要出具“已开立银行结算账户清单” 银行撤销单位银行结算帐户时应在其基本存款帐户开户登记证上注明销户日期并签章，同时撤销帐户之日起2个工作日内向中国人民银行报告。对1年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算帐户，在通知发出之日起30日内办理销户手续，逾期视为自愿销户 基本存款帐户 存款人申请开立基本存款帐户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件，银行审核资料并报送中国人民银行当地分支行。中国人民银行在2个工作日内对资料进行审核 存款人只能在银行开立一个基本存款帐户，其他银行结算帐户的开立必须以基本存款帐户的开立为前提，凭基本存款帐户登记证办理开户手续，并在登记证上进行登记 一般存款帐户 因借款或其他结算需要，在基本帐户开户银行以外的银行开立的帐户。可办理现金缴存，不得办理现金支出 开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地支行报案，3个工作日内书面通知基本存款帐户开户银行 专用存款帐户 各种资金啊…… 单位银行卡账户的资金必须有基本存款帐户转帐存入，不得办理现金收付业务 详见P61 同一个证明文件，只能开立一个专用存款帐户 临时存款帐户 略 个人银行结算帐户 单位从其银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的款项，每笔超过5元的，应向其开户银行提供付款依据 从单位银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明 储蓄帐户仅限办理现金存储业务，不得办理转帐结算 异地银行结算帐户 详见P68 违反银行帐户结算管理制度的罚则 开立，撤销帐户过程中：非经营性的存款人 1000元 ，经营性的存款人 1w－3w 使用帐户过程中：非经营性的存款