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学 海 无 涯
企业财务分析四大能力指标体系 (请同学们收藏)
偿债能力
(一)短期偿债能力指标
1、流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率= (流动资产-存货-其他流动资产)÷流动负债
3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债
(二)长期偿债能力指标
1、资产负债率 (或负债比率)=负债总额÷资产总额
2、产权比率=负债总额÷所有者权益
3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
4、长期资产适合率= (所有者权益+长期负债)÷非流动资产
2 营运能力
(一)流动资产周转情况指标
1、应收账款
(1)应收账款周转率 (次)=营业收入净额÷平均应收账款
(2)应收账款周转天数 (平均应收账款回收期)=360÷应收账款周转率
= (平均应收账款×360)÷营业收入净额
2、存货
(1)存货周转率(次)=营业成本÷平均存货
(2)存货周转天数=360÷存货周转率= (平均存货×360)÷营业成本
3、流动资产
(1)流动资产周转率 (次)=营业收入净额÷平均流动资产
(2)流动资产周转天数=360÷流动资产周转率
= (平均流动资产×360)÷营业收入净额
(二)固定资产周转情况指标
1、固定资产周转率 (次)=营业收入净额÷平均固定资产
(三)总资产周转情况指标
1、总资产周转率 (次)=营业收入净额÷平均资产总额
3 盈利能力
(一)主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%
(二)成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100%
(三)总资产报酬率= (利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%
(四)净资产收益率= (净利润÷平均净资产)×100%
(五)社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%
其中:社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净
额、应交或已交的各项税款;
(六)社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100%
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4 发展能力
(一)营业收入增长率=营业收入增长额÷营业收入总额×100%
(二)总资产增长率= (本期总资产增长额÷年初资产总额)×100%
(三)固定资产成新率= (平均固定资产净值÷平均固定资产原值)×100%
5 分析体系
(一)净资产收益率 (自有资金利润率)=总资产净利率×权益乘数
(二)总资产净利率=销售净利率×总资产周转率
(三)权益乘数=1÷ (1-资产负债率)
6 价值分析
(一)市盈率(倍数)
市盈率 (倍数)=每股市价/每股收益
每股收益=净利润/年末普通股股数
(二)股利收益率
股利收益率=每股股利/每股市价
每股股利=股利总额/年末普通股股数
(三)市净率 (倍数)
市净率 (倍数)=每股市价/每股净资产
每股净资产=期末所有者权益/年末普通股股数
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