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仅供内部交流使用 2015年财务骨干培训 ——报表编制中的问题及准则动态 2015年10月 目录 1. 委托贷款对账 一 报表编制中的问题 2. 交易与往来对账 3. 权益部分 二 准则动态 4. 快报填列 1 一、报表编制中的问题 1.委托贷款对账  关账日前资金科会将委贷汇总表发给相关单位，相关单位需核对数据 的准确性，无论是否准确均应以邮件形式将核对结果反馈给资金科。 委贷本金、应收利息、应付利息、利息收入、财务费用应当与资产负 债表和利润表相关科目准确勾稽。 注意长期借款和短期借款的长短期的划分。 2 一、报表编制中的问题 2. 交易与往来对账 关账日前各分公司应与各子公司对账，对账表中的账面金额应确保 与账面金额一致。 请确保提交给总部的对账结果已经得到对账双方核算人员的确认。 交易双方需对账清楚，并将差异明确列示，以便总部根据相关对账 结果出具合并层面的调整。 3 一、报表编制中的问题 3. 权益部分 化肥公司通常情 况下保持不变  期初未分配利润  其他综合收益  期末未分配利润的检查 期初未分配+本期利润=？期末未分配利润  期末少数股东权益的检查 4 一、报表编制中的问题 4. 财务快报——注意事项 主表：其中项的填写应准确、完整 财务快报——注意事项 5 一、报表编制中的问题 4. 财务快报——注意事项  国资快报和财政快报：金额单位为万元，国资快报中的《企业财 务快报》、 《人工成本表》 、 《固定资产投资指标表》 ，财政快报 中的《利润及相关指标表》、 《资产负债指标表》需填列整数。  合并类：财务快报合并类只需要填写与中化集团合并范围内且在 化肥控股合并范围外的单位的内部交易、往来。财务决算的合并类需 要填写与中化集团合并范围内单位 （包括化肥控股合并范围内的单位） 的交易、往来。 现金流量月报：注意填写与财务公司的现金往来，漏填与财务公 司现金往来是一个普遍情况。上报报表前，应查看 《对方单位数据》 中是否存在数据。 6 一、报表编制中的问题 4. 财务快报——注意事项 两金占用： 8 月份国资委新增报表，需要