财务管理 032会计凭证处理制度模板.docx

雨中情防水材料有限责任公司 西雨情财字［2014］ 雨中情防水材料有限责任公司 西雨情财字［2014］第032号 第 第 PAGE #页；共5页 会计凭证管理制度 、目的: 为保证会计记录正确、及时、完整，提高会计核算工作效率及质量，特制 定本制度 适用范围: 适用范围: 西安（陕西）雨中情防水材料有限责任公司（兰州雨中情可参考执行） 三、名词解释 1、 会计凭证：是指记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据 以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证会计记录 的真实性。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 2、 原始凭证：是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证 明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。原始凭证按照来源不同，分为外来 原始凭证和自制原始凭证； 3、 记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内 容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接 依据。 四、会计凭证处理流程 五、具体内容 1、原始凭证的要求。 1.1、 外来原始凭证。 1.1.1、 记录要真实，符合实际经济业务； 1.1.2、 内容要完整，能够完整的说明经济业务发生的各项内容要素； 1.1.3、 手续完备，从单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章, 从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章； 1.1.4、费用报销按要求填制报销单据，详见《费用报销管理制度》 。 1.2、自制原始凭证。 1.2.1、 单位自制原始凭证须有经办部门负责人、经办人或其他指定人员 签名； 1.2.2、 对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 2、 会计审核 2.1、 会计审核收款时，核对客户交来的现金或支票与五联单及其他收款 凭据的金额是否一致； 2.2、 审核付款时，审核报销是否按照公司制度报销，手续是否齐全，是 否有采购合同，核对项目、单价、金额是否正确，发票是否规范，票据是否完 整等，详见《出纳手册》。 3、 出纳收付款时与原始单据进行核对，确保收付款金额与原始单据相符, 同时，在审批内付款。 4、 记账凭证填制。记账凭证填制要求： 4.1、 符合税法，会计法要求； 4.2、 审核无误。记账凭证填制的前提及基础是审核无误的原始凭证； 4.3、 内容完整。记账凭证应包括的内容有：填写日期、凭证号、摘要、 科目、金额、填制人、附件张数、凭证张数等。与资金有关的记账凭证的填写 日期为经济业务发生的当天，摘要填写规范参见《记账凭证摘要规范》 ； 4.4、 分类正确。不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账 凭证上，如收入与费用、采购材料与销售产品； 4.5、 连续编号。记账凭证须连续编号，不得出现断号、跳号现象； 4.6、 附件完整。 4.6.1、 除结转期间损益的凭证外，记账凭证必须附有原始凭证并注明原 始凭证张数，与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张原始凭据，都应作为 原始凭证的附件； 4.6.2、 一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，将该原始凭证附在一张 主要的记账凭证后，在其它记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或附上该原 始凭证的复印件； 4.6.3、 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应 当由保存该原始凭证的单位开具其它应负担单位原始凭证分割单。 4.7、 会计科目使用。根据国家会计制度的规定和经济业务内容，正确编 制会计分录并保证借贷平衡，记账凭证中所编制的会计分录原则上应为一借一 贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。 5、 记账凭证传递 凭证填制人打印记账凭证，每个工作日 9点前交由主管审核，主管在当日 下午下班前审核完毕后传递至凭证填制人，凭证填制人在每月 6日前对上月凭 证按编号顺序进行整理，并传递至凭证装订人。 6、 记账凭证审核； 6.1、 所附原始凭证是否齐全； 6.2、 填制内容是否完整； 6.3、 经济业务内容及摘要是否符合制度规定； 6.4、 金额是否与附件相符； 6.5、会计分录是否正确; 6.6、 凭证借贷发生额是否相等； 6.7、 会计凭证传递是否及时； 6.8、 与资金有关的凭证，出纳是否已签字； 6.9、 凭证填制人是否加盖私章。 7、记账凭证装订归档。 7.1、 装订人在每月15日前装订完毕凭证，装订完毕后交由会计档案管理 人员管理； 7.2、 凭证装订须按凭证编号装订，装订时对凭证按顺序进行检查并整理， 凭证厚度要能够公司购买的凭证盒厚度匹配； 7.3、 凭证封面及凭证盒上的单位全称、期间、册数、张数、装订人、装 订日期、主管等要素要齐全。 六、凭证使用 凭证外借、查询手续参考《雨中情财务档案管理办法》。 雨中情防水材料有限责任公司 2014年10月21日