2021年国税复习名词简答.docx

精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 学习好资料欢迎下载国际税收： 它是在市场经济条件下，对外开放后而引起纳税人的经济活动扩大延长到境外的情形下，税收法规存在的差异或者相互冲击而带来的一系列的税收问题和税收现象；国际税收的本质：国际税收是两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收关系；国家主权：属地原就： 属人原就：国家处理国内国际事务的最高权力，它的行使范畴一般要遵从属地原就和属人原就；即一国政府可以在本国区域内的领土行使政治权力； 即一国可以对本国的全部公民和居民行使政治权力；税收管辖权： 是国家主权的重要组成部分自然人居民身份确定规章冲突的和谐：决胜法两个协定范本都举荐实际治理机构所在地标准，中美协定是协商；扣除法： 是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时,答应其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外取得中扣除 ,只对扣除后的余额征税.因此 ,扣除法只能减除而不能完全排除 学习好资料 欢迎下载 国际税收： 它是在市场经济条件下，对外开放后而引起纳税人的经济活动扩大延长到境外的情形下，税收法规 存在的差异或者相互冲击而带来的一系列的税收问题和税收现象； 国际税收的本质： 国际税收是两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税 而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收关系； 国家主权： 属地原就： 属人原就： 国家处理国内国际事务的最高权力，它的行使范畴一般要遵从属地原就和属人原就； 即一国政府可以在本国区域内的领土行使政治权力； 即一国可以对本国的全部公民和居民行使政治权力； 税收管辖权： 是国家主权的重要组成部分 自然人居民身份确定规章冲突的和谐： 决胜法两个协定范本都举荐实际治理机构所在地标准， 中美协定是协商； 扣除法： 是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时 ,答应其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外取 得中扣除 ,只对扣除后的余额征税 .因此 ,扣除法只能减除而不能完全排除所得的国际重复征税 . 减税法： 即一国政府对本国居民的国外所得在标准税率的基础上 ,减免肯定比例 ,按较低的税率征税 ,而对其国内 来源所得按正常的税率征税 .只能减轻 ,并不能完全防止 . 免税法： 是指一国政府对本国居民的国外所得赐予全部或部分免除待遇 .需要指出的是 ,一国实行免税法并不等 ,即一国政府依据居民管墨守成规 同于实行单一的地域管辖权 ,而且免税法只有实行居民管辖权的国家才有意义 权本应对其居民的国外所得征税 ,但出于种种考虑才全部或部分地舍弃了这种征税权 . 国际重复征税： 是指两个或两个以上的国家对同一纳税人的同一课税对象在同一时期内两次或多次征收相同或 类似的税收；主要发生在跨国公司的总分支机构之间； 国际重叠征税： 指两个或两个以上的国家对不同纳税人的同一课税对象在同一时期内两次或多次征收相同或类 似的税收；主要发生在股东与公司，母公司与子公司之间； 国际避税地： (又称避税港 )通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家和地区； 转让定价： 是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互供应产品，劳务或财产而进行的内部交易作价；通 过转让定价所确定的价格称为转让价格； 简答题： 一， 国际税收的进展趋势 1，在商品课税领域， 容 增值税和消费税的国际和谐将逐步取代关税的国际和谐， 成为商品课税国际和谐的核心内 二战后，各国关税税率大幅度下调，发达国家的平均关税税率由 1950 年的 40%降至目前的 4%以下；进展中国 家的平均关税税率目前也已降至 15%以下；从理论上讲，国际经济的不断融合要求各国完全取消进出口关税； 增值税与消费税的国际和谐已经开头进行并有不断扩大的趋势； （ 1）欧共体对增值税的和谐 （ 2）非洲共同体拟定《谅解备忘录》 ，打算在 2004 年以后在成员国之间进行间接税的跨国和谐 2，国际间以防止所得税国际竞争为目的的税收和谐活动将有所进展 所得税国际竞争的弊端： （ 1）使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的水平，造成国家的财政实力大幅度下降，显现所谓的 降格 ” （ 2）各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节，导致世界范畴的经济效率下降； “财政 . 经合组织 30 个成员国只有芬兰，墨西哥的公司所得税税率增加 1%，其他 7 个成员国税率未发生变化， 30 国平均降低税率 5.8%； . 防止所得税国际竞争的最好方法是对各国所得税的税率和税基进行肯定的和谐； （ 1）欧盟多次进行努力（如规定公司所得税税率幅度，统一税基，统一利息预提税税率） ，但成效不大； ，建议成立恶性税收竞争辩 （ 2）经合组织 98 年通过并发布报告 《恶性税收竞争： 一