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广东会计从业考试《会计基础》：货币资金清查 2016广东会计从业考试《会计基础》：货币资金清查 (一)库存现金的清查 1.清查方法：采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库 存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。 2.清查凭证：盘点结束，根据盘点的结果与现金日记账核对情况 编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签字 或盖章; “库存现金盘点报告表”既是反映现金实存额，也是用于调整账 簿记录的原始凭证。 (二)银行存款的清查 1.清查方法 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将 本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进 行核对，来查明银行存款的实有数额。 2.银行存款清查账实不符的原因 (1)双方或一方记账出现了差错。 (2)在银行与企业双方的记账均无差错的情况下，未达账项的存 在造成双方银行存款余额不一致。 3.未达账项 未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的 一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。 (1)企业已收款入账，而银行未收款未记账的款项。(企业多) (2)企业已付款入账，而银行未付款未记账的款项。(银行多) (3)银行已收款入账，而企业未收款未记账的款项。(银行多) (4)银行已付款入账，而企业未付款未记账的款项。(企业多) 4.清查步骤 (1)将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、 号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在 金额旁打上记号“√”。 (2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√” 的款项)。 (3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行 存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。 (4)将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后， 呈报开户银行。 5.编制银行存款余额调节表 6.银行存款余额调节表的作用 (1)银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为 调整账面记录的依据，即不能根据银行存款余额调节表中的未达账 项来调整银行存款账面记录，未达账项只有在收到有关凭证后才能 进行有关的账务处理。 (2)调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一 般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。 (3)调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误， 需进一步追查，查明原因后予以更正和处理。 【扩展会计从业资格证相关阅读】 考试免试规定 (已失效从现在必须连过3科及格方可拿证。)会计从业资格证考 试免试规定：凡具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专) 会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年内(含2年)，免试 会计基础、初级会计电算化，但必须参加财经法规与会计职业道德 考试合格。 其中，外地中专学历，如在北京参加考试，不予承认;大专以上 学历可免考。 会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审 计学、财务管理、理财学等六个专业。