出纳实务（第二版)全书电子教案教学课件汇总.ppt

注意事项如下： 收款单位银行收到款项后对企业发出收账通知，若托收时收款单位选用信划方式的，则以托收凭证第四联做收账通知；若选择用电划方式的，以电子汇划收款补充报单第三联做收账通知。 2．托收承付结算的账务处理 （1）收款单位的账务处理 （2）付款单位的账务处理 第四节 信用卡业务 一、信用卡的管理规定 1．信用卡的概念 信用卡是以非现金交易付款的方式提供信贷服务的，按使用对象不同分为单位卡和个人卡；按持卡人的信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡等。 2．信用卡的有关规定 （1）信用卡的申领 （2）信用卡的使用范围 （3）信用卡透支的规定 （4）信用卡的挂失规定 二、信用卡结算的业务处理 1．信用卡结算的业务流程 （1）按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。 （2）发卡行经审核符合条件后，申请人交纳一定金额的备用金，发卡行为申请人开立信用卡存款账户，并发放信用卡。 （3）单位出纳经领导批准后开出支票从基本账户转入资金。 （4）持卡人持卡在特约单位消费，将取得的有效原始凭证交单位财务人员进行账务处理。 2．信用卡结算的账务处理 （1）款项转存信用卡账户 （2）持卡消费 第五节 网?上?支?付 一、网上支付的管理规定 1．网上支付的概念 2．网上支付的类型 （1）网上银行 网上银行具有以下主要功能： ●?账户查询功能。 ●?转账结算功能。 ●?票据查询与管理功能。 （2）第三方支付 第三方支付具有以下特点： ●?安全性相对高。 ●?支付成本较低。 ●?使用方便。 二、网上支付的业务流程 1．网上银行业务流程 （1）办理网上银行申请 （2）网上交易 2．第三方支付的业务流程 （1）开户申请 （2）账户充值 （3）收付款 （2）银行汇票的使用范围 （3）银行汇票的有效期 （4）银行汇票的背书 （5）银行汇票的挂失 （6）银行汇票一律记名 3．银行汇票的管理 二、银行汇票结算的业务处理 1．银行汇票结算的业务流程 注：①申请签发汇票；②出票；③持往异地结算；④提示票据；⑤代理付款入账；⑥银行之间清算资金；⑦退回多余款项。 银行汇票结算的业务流程 注意事项如下： ● 付款人（申请人）持汇票办理结算时，必须同时将第二联银行汇票和第三联解讫通知交给供应单位（收款人），否则无效。 ● 银行汇票出票金额与实际结算金额可以不一致，但实际结算金额不能大于出票金额。实际结算金额低于出票金额时，其多余金额银行将自动转回申请人账户，并将第四联多余款的收账通知送交申请企业。 ● 未在银行开立账户的收款人，持银行汇票向银行支取款项时，必须交验本人身份证或足以证实收款人身份的其他证明，并在银行汇票背面签字或盖章，注明证件名称、号码及发证机关后，方可办理支取手续。 2．银行汇票结算的账务处理 （1）付款业务的账务处理 （2）收款业务的账务处理 第四节 银行本票业务 一、银行本票的管理规定 1．银行本票的概念 2．银行本票的有关规定 （1）银行本票的申请 （2）银行本票的有效期 （3）银行本票的背书 （4）银行本票的退款 （5）银行本票的挂失 （6）银行本票一律记名 二、银行本票结算的业务处理 1．银行本票结算的业务流程 注：①申请签发银行本票；②银行签发银行本票（出票）；③使用银行本票办理结算；④提示出票；⑤代理付款入账；⑥银行之间清算资金。 2．银行本票结算的账务处理 银行本票结算应设置“其他货币资金——银行本票存款”账户，该账户属于资产类账户。 银行本票结算的业务流程 第五节 商业汇票业务 一、商业汇票的管理规定 1．商业汇票的概念 2．商业汇票的有关规定 （1）商业汇票的申请 （2）商业汇票的使用范围 （3）商业汇票的有效期 （4）商业汇票的背书 （5）商业汇票的贴现 （6）商业汇票的挂失 （7）商业汇票一律记名 3．商业汇票结算方式的账户设置 （1）“应收票据”账户 属于资产类账户。 （2）“应付票据”账户 属于负债类账户。 二、商业承兑汇票结算的业务处理 1．商业承兑汇票结算业务处理有关规定 （1）商业承兑汇票的签发及承兑 （2）商业承兑汇票付款人无款支付的规定 2．商业承兑汇票结算的业务流程 　注：①交付已承兑的汇票；②汇票到期委托收款；③发出委托收款；④发出付款通知；⑤通知付款；⑥划回票款；⑦收妥入账。 商业承兑汇票结算的业务流程 注意事项如下： ● 商业承兑汇票由收款人签发时，收款人填写相关内容，并在出票人签章处加盖收款人的预留银行印鉴，再交由付款人承兑，即在承兑人签章处签 章。 ● 商业承兑汇票由付款人签发时，付款人应分别在出票人签章处和承兑人签章处加盖预留银行印鉴。 ● 收款单位委托银行收款时，如果属于电报划回的，收款单位须在商业承兑汇票第二联背书并加盖预留银行印鉴交开户银行，开户银行填制一式四联电子汇划