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企业管理实务案例分析之金万杯燃气公司的苦恼 在广州市白河区，来自福建武岗村的两名投资者合伙经营一家名为金万杯的燃气公司， 李冠峰任总经理，钱勇任副总经理。公司成立初期业务量很少，有什么问题两个人商量一下 就可以解决。通过两人的共同努力，公司逐渐发展壮大。到 2010 年，已经拥有 18 家燃气供 应站，占了广州市民用液化气市场份额的 40%。 2010 年底要分红的时候，李冠峰发现，公司不但没有现金分红，甚至出现财务亏损。李 冠峰感到很吃惊：公司一直发展的很顺利，营业额稳步上升，并且市场上也没有新的竞争对 手出现，公司的市场占有率也很稳定，怎么会出现亏损的现象呢？而且，财务部经理王磊也 向李冠峰汇报说，公司现金账户余额不足，已经不够支付下一期采购燃气的费用了。 李冠峰意识到问题的严重性，于是马上找来钱勇商量。二人商议后，决定请他们多年的好友 咨询专家张德，来为公司做专业化诊断，希望张德能够帮助公司找出问题的关键所在。 张德听完李冠峰对金万杯公司基本情况的叙述之后，决定先去金万杯总公司财务部，了解一 下公司的财务情况。 财务部经理王磊带着张德来到财务办公室后，张德看到财务部工作人员有的在看报纸， 有的聚在一起聊天， 还有两位女员工围在电脑前网购。 王磊走到财务办公室墙角的档案柜前， 想找出公司去年的财务报表给张德，但是始终没有找到。最后，还是一位员工在办公桌上的 一堆杂志和单据里翻出来的。 张德回到办公室翻看财务报表时发现，问题远远要比李冠峰和钱勇想的严重。从公司现 金和银行日记账中，张德看到有的供应站是二天存一次现金收入，有的又是三天存一次，完 全看不出公司下属供应站存款的规律，而且最近总公司财务部的账户已经连续五天没有现金 流入了。 张德从财务报表中发现， 2008 年的公司资产统计表里记录了各个供应站的固定资产，到 2009 年的资产统计表里却没有这一项了。而且 2008 年对固定资产的统计只反映了固定资产 的购买和盘点情况，没有统计固定资产折旧。张德还发现，每次到了月底，总是会出现一笔 数目较大的管理费记录。 因为对公司的情况不了解， 张德看完公司往年的财务报表之后， 找到王磊了解具体情况。 “王经理您好，很抱歉打扰您，我昨天翻看了公司的财务报表，有些问题还想向您请教。 ” “张先生，您太客气了，有什么我能帮忙的，您尽管说。 ” 于是张德问道： “王经理，请问公司对下属供应站的当日现金收入回收是如何要求的？” 王磊回答说：“按照公司规定，供应站每天都应该将当天收入的现金存入公司总部的财务账户。 但在实际执行中，有的供应站认为每天向总部财务账户存现金比较繁琐，于是就两天或三天 才存一次。” “哦，原来是这样。”张德接着问王磊， “每月底大笔的管理费报销金额是怎么回事，公司有 什么具体的报销规定吗？” “是这样的，”王磊说，“月底报销的那笔资金一般是部门经理报销的管理费。根据公司规定， 在每月 25 日之前完成管理费报销手续，并交给财务审批，审批后到月底统一发放。因为各部 门经理的职位关系，财务部即使过了 25 日也会给予报销。对于管理费的报销，公司规定，报 销管理费要有合法的票据，填写管理费报销单，然后由相关领导签字确认。 3000 元以内的管 理费需要部门经理审批； 3000-10000 元的管理费由部门经理初审，副总经理审批； 10000 元 以上的管理费由总经理审批。不过，部门经理超出职权报销范围的事情也屡有发生，但一般 超出额度都不大。” 张德又询问： “那这种因为职务给予特殊报销的做法，您向李总和钱总汇报过吗？” 王磊忙解释说： “这个问题是有提出过的，而且还提出过几次，但是由于李总和钱总一直忙市 场部的事情，所以这些问题就放在那儿了。 ” “好的，我知道了。谢谢您。那我先不打扰您了，有其他问题我再向您请教。 ” “好的，有问题您随时找我。” 和王磊谈过后，为了全