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涉税服务实务;前言;第一章 导论;第一节 税务师概述;《涉税专业服务监管办法(试行)》;　　一、涉税服务的范围 　　1.纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 　　2.一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 　　3.专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 　　4.税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 　　5.涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 　　6.纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。 　　7.其他税务事项代理——比如建账建制、发票领用、减免退税申请等。 　　8.其他涉税服务。 　　（1）税务师不能违法行使税务机关的行政职能； 　　（2）对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，税务师不能代办。;三、税务师行业的特点 主体资格的特定性? 涉税服务活动的公正性 法律约束性 执业活动的知识性与专业性 执业内容的确定性 税收法律责任的不转嫁性 执业有偿服务性 【例题·单（多）选题】下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（　）。 　　A.提供服务的一方必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所 　　B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权 　　C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担 　　D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任;2022/5/16;第二节 涉税服务制度的产生与发展;5.税务师行业未来发展的指导思想及总体目标;第三节 税务师与税务师事务所;考试组织： 全国税务师行业协会负责税务师职业资格考试的组织和实施工作。组织成立税务师职业资格考试专家委员会，研究拟定税务师职业资格考试科目、考试大纲、考??试题和考试合格标准。 报考条件： 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试。 　　(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 　　(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 2015年起，取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)可以直接报名税务师考试。;（二） 税务师的权利与义务 1. 权利：　 　　（1）税务师有权依照《注册税务师管理暂行办法》规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违法的委托，有权拒绝；　　（2）税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；　　（3）税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件； 　　（4）税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；　　（5）税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映；　　（6）税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。;2. 义务 　　（1）税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务；　　（2）税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；　　（3）税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业；　　（4）税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务；　　（5）税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；　　（6）税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；　　（7）税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。;2022/5/16; （二）税务师事务所;　　3.税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈； 逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）； 情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务税务机关不予受理： 　　（1）使用税务师