第20讲 管理用财务报表（1）.doc

第20 第20讲 管理用财务报表（1） 基础班-陈庆杰 第20 第20讲 管理用财务报表（1） 基础班-陈庆杰 买新课加 买新课加 VX： 1005062021 买新课加 买新课加 VX： 1005062021 【承前启后】 七、管理用财务报表 2014多选/多选，2012单选/多选/多选,2012 2014多选/多选，2012单选/多选/多选,2012单选，2009单选/多选,1999多选，2021综 合，2020综合，2018多/计算，2015计算，2014综合，2013计算，2011计算，2007计算） 导入1——公司财务活动重分类以及与传统财务活动分类的关系 经营活动指销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产的投资活动。 金融活动指筹资活动以及多余资金的投资活动。 莒运资本管理（不含短期金融负债） I-经营活动卜」与营业活动有关的生产性资产投资活动——产品市场 要素市场销售商品或提供劳务等营业活动长期筹资（含飼分配） I-经营活动卜 」与营业活动有关的生产性资产投资活动 —— 产品市场 要素市场 销售商品或提供劳务等营业活动 长期筹资（含飼分配）短期金融员债 长期投资流动资斗资 1-金融活动- □I筹资活动k 资本市场 陈忘 财务航管理 翻版必究 」多余资本的利用 导入2——管理用报表体系的基本思路 经营活动 金融活动 资产负债 表 经营资产 （例如：应收账款，存货，固定资产） 金融资产（例如：交易性金融资产， 债权投资，其他权益工具投资，投 资性房地产） 经营负债 （例如：应付账款，长期应付款，预计负 债） 金融负债 （例如：长短期借款，应付债券） 利润表 经营损益（例如：经营利润，长期股权投 金融损益（例如：利息费用，金融  陈庆杰-财务成本管理（翻版必究）【备注】经营资产、经营负债产生经营损益和经营现金流量；金融资产、金融负债产生金融损益和金融现金流量。导 入3——管理用报表和传统报表的关系 陈庆杰-财务成本管理（翻版必究） 传统现金流量表 重新分类 传统资产负债表 管理用资产负债表 X ?|管理用现金流量表 传统利润表 訊管理用利润―k 重新分类 1 （一）管理用资产负债表 1.主要概念 资 产 经营资产 指销售商品或提供劳务所涉及的资产 黑桃 黑色 金融资产 指利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产 红桃 红色 负 债 经营负债 指销售商品或提供劳务所涉及的负债 梅花 黑色 金融负债 指筹资活动所涉及的负债 方片 红色 所有者权益 我是大 、王 资产负债表经营资产 金融资产经营负债 金融负债所有者权益总资产 资产负债表 经营资产 金融资产 经营负债 金融负债 所有者权益 总资产 负债与 所有者权益 两边分别减去 经营负债和金融资产 陈庆杰财务成本管理翻版必究 经莒资产 -经营负债 金融负债 -金融资产 =净金融负债 所有者权益 净经营资产 净金融负债 与所有者权益 管理用资产负债表 【结论】管理用资产负债表基本等式：净经营资产=净金融负债（净负债）+所有者权益 【举例】 资金去向 资金来源 经营资产100 经营所需 金融负债50 向银行借的 经营负债30 欠供应商的 金融资产10 存在银行的 资金去向 资金来源 净经营资产70 公司自己垫支 净负债40 欠银行的（债权人投资） 所有者权益30 股东投资 结果 经营活动 经营资产 指销售商品或提供劳务所涉及的 资产 黑桃 黑色 净经营资产 经营负债 指销售商品或提供劳务所涉及的 负债 梅花 黑色 金融活动 金融负债 指筹资活动所涉及的负债 方片 红色 净负债 金融资产 指利用经营活动多余资本进行投 资所涉及的资产 红桃 红色 所有者权益 我是大匕 、王 【对比】 管理用资产负债表基本公式 传统资产负债表恒等式 净经营资产-净负债=所有者权益 资产-负债=所有者权益 无论在传统报表还是管理用报表上，所有者权益金额都是固定不变的 按长短期维度进一步切分 第20 第20讲管理用财务报表（1） 基础班-陈庆杰 第20 第20讲管理用财务报表（1） 基础班-陈庆杰 买新课加 买新课加 VX： 1005062021 买新课加 买新课加 VX： 1005062021 经营营运资本管理用资产负债表经营资产 -经营员债金融负债 -金融资产=净金融负债 所有者权益 经营营运资本 管理用资产负债表 经营资产 -经营员债 金融负债 -金融资产 =净金融负债 所有者权益 净经营资产 净金融负债 与所有者权益 管理用资产负债表 经营性流动资产 金融负债 经营性长期资产 -金融资产 -经营性流动负债 =净金融员债 / 经营性长期负债 所有者权益 净经营资产 净金融负债 与所有者权益 净经营性长期资产 最终结果 基本公式 净经营资产=净金融负债（净负