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成本风险管控方案 为进一步规范公司成本管理工作，提升公司成本管理水平，提高项目综合收益率，根据集团公司相关管理办法及要求，结合公司实际，制定本方案。 一、2021年成本风险管控目标 实现成本管理基础工作稳中有序，成本管理体系逐步健全，成本考核兑现有效落实，成本分析不断深入，成本管控效果日渐显著。 二、主要风险源及原因分析 （一）可确认收入 项目可确认收入是影响项目综合收益的主要因素，前期风险排查不到位，合同条款约定不明确，过程计价不及时等原因可导致收入确认困难，项目综合收益降低，增加成本风险。 （二）利润率测算 项目在投标阶段和上场阶段需分别进行标前测算和上场测算，标前测算利润率不足3%或上场测算利润率不足标前测算的50%的不发经营奖，标前测算为亏损仍擅自投标的或因上场测算为先天亏损的，需对投标牵头人和相关责任人进行处罚，在进行标前测算和上场测算时，若对项目的基础信息掌握不准确，不能真实反映项目实际成本及收益情况，会造成标前测算和上场测算利润率不准确，影响项目综合收益率，增加成本风险。 （三）人工成本 根据项目管理模式的特殊性，人工成本占项目总成本的比重较大，因此人工成本管控是项目成本管控工作的重中之重，若没有根据现场实际情况合理配置项目人员结构，过程中未有效落实人员动态调整机制，会造成项目人工成本过高，影响项目总体成本，增加成本管控风险。 三、成本风险应对策略 加强投标阶段和合同签订阶段的法律 \t /load/_blank 合规风险排查工作，摸透合作方的资金、信誉情况；结合项目前期调查资料，合理编制项目前期上场策划，并确定项目上场综合收益额，以此初步测算的项目综合收益额为目标，制定项目人员安排动态管理机制，加强过程人工成本管控。 四、主要管控措施 （一）加强成本管控基础工作 一是严格按照制度办事。依据上级有关规章制度开展成本管控工作，按照要求做好项目前期的法律合规风险排查和标前测算；二是重视人员培养。提高项目的成本管控意识，明确项目成本主体责任，加强项目人员成本基础业务学习，提高项目成本管控能力；三是及时确认收入。每月按照时间节点编制检测收入，每周跟踪项目计价签认情况，对签认困难项目，及时向负责督导领导汇报，形成多层监管机制，推动项目收入确认。 （二）建立健全成本管理体系 一是优化项目前期利润率策划。进一步深化、优化、细化项目上场策划，做深、做细资源需求配置，确保标前测算和前期上场测算数据准确；二是规范项目成本预算管理。制定项目责任成本预算编制办法，使项目成本预算管理工作有据可依，有章可循；三是制定项目人员动态管理机制。根据项目实际情况，在满足项目需要前提下，定期进行人员调配，依据精选优配原则，合理进行人员安排。 （三）落实成本考核兑现 一是完善成本考核方案。对项目的成本考核不能仅限于成本管理规范性等方面，需进一步加强项目人员在成本管控效能方面的考核力度，发挥成本管控的主观能动性，提升项目整体管理水平；二是公平公正落实考核。做好成本日常监督检查和成本统计工作，严格按照考核要求进行评定，考核结果要进行通报、晾晒，接受公司相关部门和项目监督。 （四）深入成本分析 一是提升成本分析质量。按季度进行项目成本分析工作，提高成本分析 \t /load/_blank 报告质量，需进一步完善内容，抓重点，找亮点，提不足，充分发挥成本分析的意义和作用；二是落实不足整改。在成本分析过程中发现的问题要及时研究，及时纠正，方案有问题优化方案，执行有偏差及时采取措施纠偏，确保问题得到解决。