医院内部经济风险控制制度.pdf

医院内部经济风险控制制度 1.目的：为全面推进医院内部控制建设，进一步规范医院经济活动及相关业 务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，促 进医院服务效能和内部治理水平不断提高，根据相关规章制度，结合我院实际情 况，制定本制度。 2.使用范围：全院 3.定义：本制度所称的内部控制，是指在坚持公益性原则的前提下，为了实 现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院内部建立的一 种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度；是通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的 一系列方法和手段的总称。 4.内容：主要包括预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、 基本建设管理、合同管理、科研管理等经济活动。 4.1 预算管理内部控制 4.1.1 建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调 整、决算 和绩效评价等内容。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 4.1.2 建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、预算归口管理部 门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、所有科室均纳 入预算管理体系，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。 明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预算执行部门的 职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序，重大事项需要集体决策。 4.1.3 合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位的职责权 限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行 与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审批，财务报告的编制、审核与审批 等不相容岗位相互分离。 4.1.4 建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程及业务 规范；加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管控。 4.1.5 强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约束，使预 算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建立“预算编制有目标、 预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过 程预算绩效管理机制。 4.2 收支管理内部控制 4.2.1 建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度涵盖价格确定、 格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容；支出管理制度涵盖预算与计划、 支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。 4.2.2 医院收入、支出业务活动实行归口管理。医院对全部收费实行“统一 领导、集中管理、分级负责、依法收费”的原则，各项收入必须纳入医院统一核 算，统一管理。财务部门作为全院收费的管理部门，负责医院各项收费的管理工 作，其他任何部门和个人不得擅自设立项目自行收费，严禁设立账外账。支出业 务实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理部门及职责；设立收入、支出业 务的分类审批权限，履行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。 4.2.3 合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责 权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核算、支出事项 申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算 等不相容岗位相互分离。 收款岗位、审核岗位、票据管理岗位、编制会计凭证岗位必须由财务部门 的不同人员担任，不得兼任。 收费员不能兼任票据保管和核销岗位；医院出纳人员不得兼任稽核、会计档 案保管、编制记账凭证、记账和收费凭证的保管、核销工作；会计人员不得办理 货币资金的收付。 不得由一人办理货币资金业务全过程。严禁一人保管收付款项所需的全部印 章或电子支付口令权限，财务专用章应当有专人入柜保管，并做到人走柜锁。 4.2.4 规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程， 加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支 付等重点环节的控制。 4.2.5 依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策，定期 核查医疗行为规范及物价收费的相符性；定期核查收入合同的履行情况；加强票 据管理，建立票据台账，专人管理。 收费员应妥善保管所领票据，不得丢失、损毁、转借、转让、代开发票，不 得拆本使用票据。 财务部门对医院出纳员、各收费员进行不定期检查，检查现金上缴是否及时， 票据的开具是否