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医院内部经济风险控制制度
1.目的:为全面推进医院内部控制建设,进一步规范医院经济活动及相关业
务活动,有效防范和管控内部运营风险,建立健全科学有效的内部制约机制,促
进医院服务效能和内部治理水平不断提高,根据相关规章制度,结合我院实际情
况,制定本制度。
2.使用范围:全院
3.定义:本制度所称的内部控制,是指在坚持公益性原则的前提下,为了实
现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标,医院内部建立的一
种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度;是通过制定制度、实施
措施和执行程序,对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的
一系列方法和手段的总称。
4.内容:主要包括预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、
基本建设管理、合同管理、科研管理等经济活动。
4.1 预算管理内部控制
4.1.1 建立健全预算管理制度,涵盖预算编制、审批、执行、调 整、决算
和绩效评价等内容。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
4.1.2 建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、预算归口管理部
门和预算科室组成的全面预算管理组织体系,确保医院所有部门、所有科室均纳
入预算管理体系,确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。
明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预算执行部门的
职责,分级设立预算业务审批权限,履行审批程序,重大事项需要集体决策。
4.1.3 合理设置预算业务关键岗位,配备关键岗位人员,明确岗位的职责权
限,确保经济业务活动的预算编制与预算审批,预算审批与预算执行,预算执行
与预算考核,决算编制与审核,决算审核与审批,财务报告的编制、审核与审批
等不相容岗位相互分离。
4.1.4 建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程及业务
规范;加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管控。
4.1.5 强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约束,使预
算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理,建立“预算编制有目标、
预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过
程预算绩效管理机制。
4.2 收支管理内部控制
4.2.1 建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度涵盖价格确定、
格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容;支出管理制度涵盖预算与计划、
支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。
4.2.2 医院收入、支出业务活动实行归口管理。医院对全部收费实行“统一
领导、集中管理、分级负责、依法收费”的原则,各项收入必须纳入医院统一核
算,统一管理。财务部门作为全院收费的管理部门,负责医院各项收费的管理工
作,其他任何部门和个人不得擅自设立项目自行收费,严禁设立账外账。支出业
务实行分类管理,明确各类业务事项的归口管理部门及职责;设立收入、支出业
务的分类审批权限,履行审批程序,重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。
4.2.3 合理设置收入、支出业务关键岗位,配备关键岗位人员,明确其职责
权限,确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核算、支出事项
申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算
等不相容岗位相互分离。
收款岗位、审核岗位、票据管理岗位、编制会计凭证岗位必须由财务部门
的不同人员担任,不得兼任。
收费员不能兼任票据保管和核销岗位;医院出纳人员不得兼任稽核、会计档
案保管、编制记账凭证、记账和收费凭证的保管、核销工作;会计人员不得办理
货币资金的收付。
不得由一人办理货币资金业务全过程。严禁一人保管收付款项所需的全部印
章或电子支付口令权限,财务专用章应当有专人入柜保管,并做到人走柜锁。
4.2.4 规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程,
加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支
付等重点环节的控制。
4.2.5 依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策,定期
核查医疗行为规范及物价收费的相符性;定期核查收入合同的履行情况;加强票
据管理,建立票据台账,专人管理。
收费员应妥善保管所领票据,不得丢失、损毁、转借、转让、代开发票,不
得拆本使用票据。
财务部门对医院出纳员、各收费员进行不定期检查,检查现金上缴是否及时,
票据的开具是否
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