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4、财务模型 1）收入计算模型 销售收入为各产品各市场分别计算后再加和。 例：产品1国内市场销售额＝下季度订货销售量×价格 ＋上季度实际未交订货×上季度价格 注意：由于下季度需求是决策者预测的，因此销售收入在模型中只是估计值。 当前第126页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 1）收入计算模型 利息收入＝（下季度初投资额）×国内利率/4 注意：公式中使用的利率是上季度管理报告给出的，因为是年利率，要除以4变成季度利率。 当前第127页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 1）收入计算模型 售出资产收入： 必须准确计算机器的折旧情况。卖出的机器是当前最旧的机器，其价值是上季度末该机器的残值。 当前第128页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 成本与支出可分为生产、供应、人力资源、销售、财务和其它支出6个部分。 当前第129页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 生产支出： （1）机器间接费用 （2）机器运行成本 （3）生产计划成本 （4）生产管理成本 （5）机器维修费用 （6）质量管理费用 （7）购买机器支出（不计入成本） 当前第130页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 生产成本： 生产成本还包括一项——机器折旧 如机器下季度决策购买，下下季度安装并计算折旧，之后的一个季度才能使用。也就是说机器在使用之前就已经折旧一次，这个成本也是要注意的地方。 另外要注意：机器折扣费不发生现金支出。 当前第131页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 人力资源成本： （1）管理预算 （2）非技术工人工资 （3）技术工人工资 （4）招聘、解聘、培训工人费用 当前第132页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 非技术工人工资计算： 根据生产模型的工作时间计算工资，要注意三点： 1）在机器故障维修时间内工人不干活仍拿工资； 2）如果非技术工人工作时间太短，则必须按照最低工作时数（350小时）给工资；——应设立警告 3）如果有解雇情况发生，则非技术工人的总工资要加上另一半留在工厂不干活白拿钱工人的工资。 当前第133页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 技术工人工资计算： 根据生产模型的工作时间计算工资， 要注意一点：技术工人平均工资不得小于非技术工人平均工资——应设立警告 当前第134页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 供应成本： （1）原材料采购费 （2）原材料仓储费 （3）产品仓储费 （4）产品运输费 当前第135页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 供应成本计算注意事项： （1）仓储费计算的数量是季初季末的平均值 （2）原材料2000个以下时不收变动费用 （3）不满集装箱的按整箱计算产品运输费 ——对过于浪费的情况应设立警告 当前第136页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 营销成本包括： （1）经销商/代理商费用：代理商佣金、支持费、招聘费、解聘费 （2）互联网提供商：互联网使用费、端口使用费、互联网服务开设费、关闭费 （3）网站建设费 （4）销售行政管理费 （5）保修费 （6）广告成本：形象广告、产品广告 当前第137页\共有209页\编于星期四\21点 4、财务模型 2）成本、支出计算模型 营销成本计算注意事项： （1）国内代理商佣金是根据订单量计算的，北美和互联网的经销商则是根据销售量计算 （2）代理商/经销商自动离职是不用付解聘