2024年税务师题库（重点）.docx

2024年税务师题库 第一部分 单选题(500题) 1、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。A.6个月B.24个月C.36个月D.12个月【答案】：C 2、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000【答案】：C 3、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】：B 4、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： A.160B.802.5C.650D.810【答案】：C 5、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　　　）。A.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A 6、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（　　　）万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】：C 7、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　　）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】：C 8、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　　　）万元。 A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】：C 9、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B 10、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（　　　）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】：C 11、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（　　　）的罚款