2014中小学校会计实务 .pdf

七月

主要内容

•中小学校财务部门人员岗位职责

•中小学财务会计核算主要业务实例

出纳人员责任

1、负责全校预算内外资金的储存及支出工作,

严格执行各项财务制度和法规;

2、加强现金管理，如实反映库存现金，现金

的收付及时入账，做到日清月结，账款相

符，严禁白条抵库，公款私存私借；

3、协助收费台账员和收费出纳，认搞好学

生收赛登记，切实保障学校资金足额入库。

贫困生资料管理员岗位

•1、负责搜集，整理全日制受助学生的信息

采集工作

■2、负责整理全日制受助学生的资料，并办

理开户银行卡

.3、负责整理全日制受助学生的资料，归档

并装订成册

•4、负责全日制受助学生的信息并使用计算

机上向

•5、做好本处室的相关中心工作

台账管理员职责

.1、建立并管理全校各类学生的交费台账，为

清收学费提供准确依据

・2、所建台账必须做到分班清楚，费用明了，

不同层次，不同类型的应缴、已交及欠费情

况准确无误，一目了然，能随时准确地反映

全校的欠费总额，以便于领导决策。

・3、学生缴费及时录入到台账，做到不漏一人,

不重一笔，实事求是，协助收费员督查收费。

•4、做到用计算机管理台账，提高工作效率，

提高台账的准确性和完整性

收费出纳岗位职责

1、负责全校各类学生的收费工作

2、力学碘酩作，产格执行收费政策’不得任

意提局和降低收费标准

3、尊各检查人民币的假，如收进假钞，由收费员

自赔

4、每日终了’应及时清点现金

表现现金与票据合计数不符’

差错

5、,应及时猝费名电交台衅理员并区时录入学生

台账，对所够费应及时存入财政专户。

6、保管攵费票最严禁转麒人使用，严禁私开不

属于学费的其他费用或严秦补开学费

主管会计岗位职责

.1、按照会计制度的规定，负责搞好学校的会计工

作

.2、执行各项财务政策、法令法规，秉公办事，认

履行应尽的职责和义务

•3、认审核单位费用支出，对各种外来支出凭证

根据事先预算进行审核鉴定’对于超标准、超范

围、超预算的〃三超〃票据，会计有责任制止

中小学财务会计核算主要业务实例

基本支出指行政事业单位为维护正常运转和完成日常工作任务而发

生的各项支出，如基本工资、津贴.办公费,劳务费,交通费等。

基本事项收支会计实务实例：

㈠人员经费核算业务分录制作：

1.人员工资部分：

收到办公室交来每月的发放工资表情况为:在职人员工资（按工资表）

应发工150000元，其中：基本工资85000元、津贴补贴65000元.

代扣公积金10500元；离退休人员工资25000元，其中：离休人

员4500元,退休人员20500元。（公积金到时另行入帐）作如下

会计分录

•借：事业支出一财政补助支出一基本支出一人员经费一

工资福利支出基本工资85,000

•——津贴补贴65,000

--对个人和家庭补助支出离休费4,500

退休费20,500

贷：应付职工薪酬一一基本工资85,000

——津贴补贴65,000

离退休人员离休费4500

退休费20,500

颤月9日收到银行打印的统发工资表时，应作如下会计分录:

1、

借：应付职工薪酬•基本工资85,000

••津贴补贴