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行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策汇报人：2024-01-27

目录CONTENTS引言行政事业单位内部控制现状分析行政事业单位内部控制建设存在问题剖析行政事业单位内部控制建设对策探讨案例分析：某行政单位内部控制建设实践总结与展望

01引言

内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制定义内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。内部控制重要性内部控制定义及重要性

行政事业单位特点内部控制与行政事业单位关系行政事业单位特点与内部控制关系针对行政事业单位的特点，内部控制建设应重点关注预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制等方面，以合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。行政事业单位具有非营利性、公共性和财政拨款等特点，其业务活动相对简单，主要涉及预算管理、收支管理、政府采购、资产管理等方面。

研究目的通过对行政事业单位内部控制建设存在的问题进行分析，提出相应的对策和建议，以推动行政事业单位内部控制建设的完善和发展。研究意义完善行政事业单位内部控制建设，可以提高单位的管理水平和风险防范能力，保障单位经济活动的合法合规和资产安全完整，同时也可以提高公共服务的效率和效果，增强政府的公信力和执行力。研究目的和意义

02行政事业单位内部控制现状分析

内部控制意识薄弱部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制的氛围。组织结构不合理部分单位存在职责不清、权限不明等问题，导致内部控制难以有效实施。人力资源政策不健全部分单位在人员招聘、培训、考核等方面存在不足，影响内部控制的执行效果。内部控制环境不完善

部分单位未建立有效的风险评估体系，无法及时识别和评估各类风险。部分单位在面对风险时，缺乏科学的风险应对策略和措施，导致风险无法得到有效控制。风险评估机制缺失风险应对策略缺乏风险评估体系不完善

控制活动执行不力控制措施不到位部分单位在制定和执行控制措施时存在漏洞，如审批流程不规范、岗位职责分离不彻底等。监督检查不足部分单位对内部控制的执行情况缺乏有效的监督检查，导致问题无法及时发现和纠正。

部分单位在信息传递方面存在滞后现象，影响内部控制的效率和效果。信息传递不及时部分单位内部沟通渠道不畅，导致部门之间、员工之间沟通不足，影响内部控制的实施效果。沟通渠道不畅信息与沟通不畅

03行政事业单位内部控制建设存在问题剖析

缺乏有效的决策机制行政事业单位往往存在决策过程不规范、不透明的问题，导致决策结果难以预测和评估。组织架构不完善部分单位组织架构设置不合理，部门之间职责不清、权责不匹配，影响内部控制的有效性。监督机制缺失缺乏对管理层的有效监督和制约机制，容易导致权力滥用和腐败现象的发生。治理结构不健全030201

123部分单位在人员选拔过程中存在不公正现象，如任人唯亲、裙带关系等，导致人员素质参差不齐。人员选拔不公正缺乏对员工的系统培训，员工对内部控制的理解和执行能力不足，影响内部控制的实施效果。培训机制不完善缺乏有效的激励机制，员工缺乏工作积极性和责任感，不利于内部控制的贯彻执行。激励机制不健全人力资源政策不合理

审计程序不规范内部审计程序不规范、不严谨，容易出现漏审、错审等问题，影响审计结果的准确性和公正性。审计整改不到位对审计发现的问题整改不及时、不彻底，导致问题反复出现，严重影响内部控制的有效性。内部审计机构设置不合理部分单位未设立独立的内部审计机构或审计人员配备不足，导致内部审计工作难以开展。内部审计监督不到位

03处罚力度不够对违反内部控制规定的行为处罚力度不够，难以起到震慑作用，不利于内部控制的贯彻执行。01监管部门职责不清监管部门之间存在职责交叉、权责不清的问题，导致监管效率低下。02监管手段单一监管部门主要依靠现场检查、报告审核等手段进行监管，缺乏对其他监管手段的探索和创新。外部监管力度不足

04行政事业单位内部控制建设对策探讨

完善决策机制建立科学、民主、高效的决策机制，确保重大经济事项决策的科学性和合理性。明确岗位职责对各部门、各岗位的职责进行明确划分，确保不相容岗位相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。建立健全内部控制领导体制设立专门的内部控制领导小组，明确领导小组的职责和权限，确保内部控制工作的有效实施。完善治理结构，明确职责权限

完善招聘程序建立严格的招聘程序，确保招聘到具备专业知识和技能的员工，提高员工队伍的整体素质。加强员工培训定期开展内部控制相关培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识。建立激励机制建立合理的激励机制，鼓励员工积极参与内部控制工作，提高员工的工作积极性和