【《白酒企业消费税纳税筹划—以S酒业为例（数据论文）》9700字】 .docx

1

白酒企业消费税纳税筹划一以S酒业为例摘要

众所周知，制作白酒的主要原料是粮食，而粮食又是人们的生活必需品，为避

免遭成粮食的大量损失，国家对白酒设有较高的税收要求，从而控制对粮食的消

耗。因此，我国酒业设置的税额除需缴纳增值税、企业所得税、城建税以外，还需加缴一道消费税。故此酒业的税负压力更重。如今我国市场经济不断发展，各企业的竞争力也越来越大，让利润更多成为了企业经营的主要目的，故现在企业对销售、加工、购买中的成本管控更加严格，众所周知，税收占成本组成的关键部分，各企业想

要保证更多的利润收益，那就必须对纳税进行筹划，减少企业税负。

本篇以S公司为研究对象，S酒业的主要经营范围是生产和销售白酒。随着

公司业绩的蒸蒸日上，该厂也面临着较高的税收负担。尤其是2023年，该公司消费税纳税金额达到总税收负担的80%。故对S公司而言，要减少企业如此高的税负，那么如今进行纳税筹划是刻不容缓的了。笔者在本文中主要运用了文献研究法，收集和整理了国内外相关的纳税筹划理论知识，为之后具体的筹划方案设计提供理论支撑；通过网上收集了解S酒业公司的公司情况、财务情况、涉税情况和税负情况，找出S

酒业公司如今存在的问题。

关键词：白酒企业；消费税；纳税筹划

目录

摘要 1

关键词：白酒企业；消费税；纳税筹划 1

1.绪论 2

1.1研究背景 2

1.2选题意义 3

1.2.1理论意义 3

1.2.2现实意义 3

1.3研究思路 3

1.4研究方法 4

1.5创新点 4

2相关核心概念及国内外文献综述 4

2.1消费税 4

2.2消费税纳税筹划的概念 4

2.3国内外文献综述 4

2

2.3.1国外文献综述 4

2.3.2国内文献综述 5

3.S酒业公司消费税纳税筹划现状及问题 6

3.1S酒业公司概况 6

3.2行业概述 6

3.3S酒业公司财务状况分析 9

3.4纳税现状分析 9

3.5S白酒公司消费税纳税筹划的问题及必要性 11

4.S酒业公司消费税筹划方案 11

4.1白酒消费税最低计税价格筹划 11

4.2不同加工形式的纳税筹划 12

4.2.1委托加工的应税消费品用于再生产 12

4.2.2委托加工生产的应税消费品直接出售 12

4.3改变酒类品种，调整产业结构 13

4.4剥离白酒产品的相关成本费用 14

5.S酒业公司纳税筹划的风险与启示 15

5.1纳税筹划的风险 15

5.2S白酒企业消费税纳税筹划的启示 15

参考文献 16

1.绪论

1.1研究背景

自古以来，酒渗透在整个中华文明源远流长的历史中，尤其是白酒，酒这种东西小饮怡情大饮伤身，酒驾车祸、醉酒斗殴这些事情频频出现，加上酿酒的原料是粮食。因此，我国宏观调控下对白酒采用了征收消费税的方法，目的控制白酒的生产能力，进而引导消费。按照《中华人民共和国关于消费税的暂行规定》,自2009年1月1日起，白酒生产企业将在生产环节和交付环节实行复征消费税，即从价缴纳20%,每斤0.5

元。

S白酒公司是位湖北地区的一家白酒公司，销售范围主要是在湖北。是一家以经营酒类为主及其系列酒产品的酒类公司。随着经济的快速发展，企业的税负逐渐递增，税负压力加重，由此，在合法合规的准则上本文帮助S白酒公司规划好纳税筹划构想，尤其在公司纳税的消费税纳税方面进行筹划，希望可以减少公司的税负，增加公司收

益。

3

1.2选题意义

1.2.1理论意义

需要注意，白酒与香烟不同：香烟是明显受到国家限制的行业，但是白酒确实只是一种合理的饮料，国家对此的态度是既不反对也不支持，故本文的策划理念是合理

的。

本文的主要目的是为S酒业制定合理合法的消费税筹划，降低公司的税收负担，并指引公司了解纳税筹划，合理规避纳税中的风险。主要思路是：通过分析S酒业的公司概况、财务概况、涉税概况和税负概况，找到问题并进行分析，以公司现有手段进

行筹划，再依靠消费税理论等知识，来为S公司构造新的生产管理结构。

综上所述，本文将运用合理的手段，巧妙地避免沉重的税收负担，并在法律规定

的范围内进一步将企业的纳税行为做到标准规范。

1.2.2现实意义

纳税筹划是一把双刃剑，它可以帮组企业减少税负增加收益，但也可能因为税法的更新和经营环境的变化导致各种风险，这可能会导致公司的缴税无效也可能会得到

罚款，还可能危害到公司的名誉。故本文的现实意义是：

(1)寻找S酒业的缴税环节中有关