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2023年税务师之涉税服务实务考试题库

单选题（共40题）

1、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的生产销售和批发环节

B.金银首饰的生产销售和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】D

2、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申

请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

【答案】B

3、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

4、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率

标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核

定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿

产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【答案】D

5、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，

单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申

报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险

一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张

预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】A

6、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务

机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月

【答案】B

7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事

费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

【答案】B

8、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术

学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应

缴纳城镇土地使用税（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

【答案】D

9、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，

2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于

（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

D.强制执行措施

【答案】D

10、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵

扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，

一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续

生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核

实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报

抵扣或者重新申报出口退税

【答案】B

11、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政

复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关

作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，

行