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江财中国税制试题

一、单选题：

1.某企业全年主营营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，营业外收

入10万元，则该企业业务招待费的税前列支最高限额为。

A.5万元B.5.5万元

C.5.55万元D.6.66万元

2.企业所得税发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥

补期最长不得超过。

A.1年B.3年C.5年D.10年

3.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低

折旧年限不得低于规定折旧年限的。

A.40%B.50%C.60%D.80%

4.某小型企业不能正确核算收入总额，2012年发生成本费用180万元，税务

机关核定的应税所得率为10%。2012年该企业应缴纳企业所得税。

A.3.6万元B.4.5万元C.4万元D.5万元

5.某外国企业在中国未设立经营机构，2012年从中国境内取得特许权使用费

收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业

所得税。

A.0元B.9.5万元C.10万元D.20万元

二、多选题：

1.按照企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有。

A.登记注册地标准B.所得来源地标准

C.实际管理机构所在地标准D.大股东所在地标准

2.按照企业所得税法的规定，企业存货可以选用的计算方法包括。

A.先进先出法B.后进先出法

C.加权平均法D.个别计价法

3.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括。

A.关联企业之间通过转让定价转移利润

B.在避税港的控股企业减少利润分配

C.资本弱化增加利息费用支出

D.隐瞒收入、虚列成本减少利润

4.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有。

A.自创商誉

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

5.企业取得下列收入，属于企业所得税免税收入的有。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.居民企业从非居民企业取得的股息等权益性投资收益

参考答案：1.AC；2.ACD；3.ABC；4.ACD；5.AC

三、计算题：

1.某企业2012年度生产经营情况如下：

（1）销售收入5000万元；

（2）销售成本1500万元；

（3）缴纳销售税金及附加100万元；

（4）销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费800万元；

（5）管理费用500万元，其中业务招待费80万元、存货跌价准备5万元；

（6）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元的借款利率按年息

10％（银行同期同类贷款利率4％）计算；

（7）营业外支出80万元，其中接受银行罚息2万元

请问：该企业2012年度应缴纳多少企业所得税？

解答：

（1）会计利润＝5000-1500-100-1200－520－100－80＝1520（万元）

（2）广告宣传费应调增所得额＝800－5000×15%=50（万元）

（3）业务招待费税前列支限额＝5000×5‰=25（万元）

业务招待费按60%计算＝80×60%=48万元

业务招待费应调增所得额＝80－25＝55（万元）

（4）存货跌价准备金应调增所得额＝5（万元）

（5）借款利息应调增所得额＝500×（10%-4%）＝30（万元）

（6）银行罚息允许税前列支。

应纳税所得额＝1520+50+55+5+30=1660（万元）

应纳企业所得税额＝1660×25%=415万元

2.某公司2012年度有关经营资料如下：

（1）销售收入4000万元，销售成本2500万元；

（2）缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元；

（3）管理费用400万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100

万元