第29讲 合规管理运行：第二种模式（下）.pdf

第29讲

合规管理运行：第二种模式（下）

学习目标

1.掌握全流程合规控制的理念；

2.熟知全流程合规控制的特点。

合规是管理之本，违规是发展之害。

——张长海

方正讲堂

一、合规管理运行

1.第一、第二种模式比较

第一种模式是以制度为中心的合规体系运行模式，形成了要求—警示—检查

—处置为路径的合规管理行动。第二种模式是以流程管控为中心的合规体系运行

模式，它将合规要求嵌入到业务流程中，通过内部控制达成合规管理的目的。

在应用场景上，第一种模式比较适合需要框架式约束的场合，对业务提供指

导，而不太涉及具体的业务过程。而第二种模式则适用于业务流程密切关联的合

规义务。这些合规要求直接构成了业务流程的节点，在业务流程上合规。

2.示例一：国资委对大宗商品贸易的监管

序号合规义务合规风险控制所属管理模式

1严格禁止融资性贸易文件/制度基于制度的模式

自营业务：定价程序基于流程的模式

2严格控制垫资贸易

代理业务：合同审核基于制度的模式

*垫资贸易：贸易项目对外付款大于项目已收款或者应收款合计所形成代垫支出资金情形。

“贸易性融资”基本上企业领导决策，是零风险控制，不牵扯业务流程。但

如果这是“三重一大”事项，则需要配备决策程序、形成流程管控。

严格控制垫资贸易则需要区分是代理还是自营业务，分别在合同审核和定价

程序中予以控制。在合同审核时测算是否垫资勉强也可算是“流程模式”，只是

这个测算很多时候相对简单，最后还是归结为审核/审批控制。

3.示例二：合同管理

（1）工程承包项目合同管理流程

（2）法务部对合同起草制定的规则和风险提示

基于制度的合规风险控制

4.示例三：采购管理

企业采购是现今市场经济下一种最主要最主流的采购活动。企业是大批量商

品生产的主体，为了实现大批量产品的生产，也就需要大批量商品的采购。采购

管理是指对采购业务过程进行组织、实施与控制的管理过程。

（1）企业采购与应付款循环的业务流程

当合规管理原则是“遵循性+保护和提升企业价值”时的合规管理。

（2）合规管理的目标设定

管理目标/管理规则/合规义务：供料及时、价格公允、质量达标、保护权益。

（3）抑制营私舞弊、保护资产安全、遵循合规的必要措施

（4）保证供料及时性的规则

采购部门需要建立主要基于时间驱动的采购模型，必要时，结合库存量驱动、

需求驱动和供应驱动的采购模型，测算采购时机和采购数量，保证生产供料的及

时性和成本效益经济性。

采购工作中，当供应商和产品已经确定时，它只需执行者对品项、数量和发

货时间进行判断即可。正是这种最简单的下单型采购，往往会占据80%的采购

业务，所以，研究如何制定此类采购的计划和策略显得格外重要。大多数采购备

货策略都可归入下面的4种类型之中。

（5）采购体系（合规）运行有效性（业务风险）评估

（6）采购体系风险应对策略

卖得好不如买得好。在很多行业，采购日益成为公司的核心竞争力。例如在

汽车制造业，生产厂商每100元的销售收入中80元左右得付给供应商，采购成

为公司的命脉，不但在于成本节支，而且在于确保采购产品的质量和技术含量。

在合同加工业，人工成本都差不多，能否接到单，采购拿到的材料价格至关重要。

源于对供应商的依赖程度增加，采购上升到战略层面。相应地，采购绩效指标也

增加了很多财务、经营方面的内容，例如现金流、资产管理等原来由运营、财务

部门负责的指标。

5.课堂总结

全流程合规控制：这是一种在业务流程上具体控制合规风险的方法，适用于

合规义务关联到业务流程的情形。

应用场景：经常应用在企业高层领导要合规或要求合规，合规风险主要来自

于执行层的场合。

全流程合规特点：在业务活