物业公司财务会计管理制度.docx

物业公司财务会计管理制度

下面是某企业财务会计管理制度，供读者参考。

制度

名称

财务会计管理制度

编号

执行部门

第1章总则

第1条为规范公司财务会计工作，遵循国家会计准则，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第2条公司对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财务清查、成本核算等整个会计循环进行规范以及制定支票管理、现金管理、会计档案管理和处罚办法。

第2章会计业务范围及其程序

第3条会计业务范围

1.原始凭证的核签。

2.记账凭证的编制。

3.会计账簿的登记。

4.会计报表的编制、分析和解释。

5.内部审核。

6.会计档案的整理和保管。

7.其他依法办理的会计事务。

第4条会计业务的处理程序

1.根据合法的原始凭证，填写记账凭证。

2.根据合法的记账凭证，登记会计账簿。

3.根据会计账簿，编制会计报表。

4.格式及其所载事项具备记账凭证条件的其他原始凭证，可以代替记账凭证。

第3章会计凭证处理

第5条原始凭证分为支出凭证与收入凭证，其审核内容如下表所示。

原始凭证审核标准

原始凭证分类

审核内容

备注

支出凭证

支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替

原始凭证如有下列情况者，则视为无效

1．填写的数字计算错误

2．填写的数字与规定及事实经过不符

3．与法律和公司有关规定不符

对于购进物品或支付费用的原始凭证，应盖收款公司印章，并记明公司名称、地址，商品名称、规格、数量、单价、总价、交易日期等

个人支付费用的原始凭证应记明该用款人的姓名、住址、身份证号码、支付款项事由、实收金额、收到日期等

收入凭证

各项收入无论属营业收入还是营业外收入，均应取得收入证明凭证

各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明销售（或出售）日期，客户名称及地址，销售成品或其他资产的名称、数量、单位及总价，公司的名称、地址及印章

第6条记账凭证如出现以下情况之一者，则视为不合法。

1.记账凭证根据不合法的原始凭证填写。

2.未依规定程序编制。

3.记载内容与原始凭证不符。

4.《会计法》规定应记载事项未注明。

5.依照规定，应经各级人员签章而未签者。

6.有记载、计算错误，而未遵照规定更正。

7.其他与法律、企业规章不符的情况。

第4章会计记账处理

第7条公司在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证应一致。

第8条账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正。

1.账簿的登记未依据规定的记账凭证或原始凭证。

2.账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。

3.对记载、计算等错误，不依规定更正

4.其他与法律不符者。

第9条公司有下列情况之一时，应办理结账。

1.会计年度终了。

2.公司改组合并。

3.公司解散。

第10条结账时应做下列各项的整理分录。

1.所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。

2.折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。

3.材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。

第11条账簿更正

1.账簿及重要备查簿内容记载错误在在当时发现的，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。

2.如错误于事后发现且错误不影响结算的，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正。

3.如错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。

4.数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。

第12条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销。如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。

第13条各种账簿的首页，应列“启用单”，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章。

第14条各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别和经办日期。

第15条各种账簿页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册，总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。

第16条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿，可长期持续记载者，在决算期后，不用更换。

第5章会计报表规定

第17条会计报表有下列情况之一者，应予更正。

1.其内容与会计账簿不符。

2.编制不依程序或内容明显有误。

3.出现编写计算等错误。

4.未经负责人员签核。

5.其他与法律、企业规定不符的情况。

第18条每月财务报告须按统一的格式上报，具体报送报表包括资产负债表、收支表、固定资产明细表、各科目余额明细表（往来账明细须单独列表反映）、库存现金盘点表、银行存款余额调剂表、财务报告说明等。

第