企业税收筹划(试卷及参考答案)B.doc

教学单位：会计学院出题教师：教学单位审核人：

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教学单位：专业：姓名：学号：学历类别：

适用年级专业

考试时间

90分钟

考试方式

闭卷

一、单选题（每小题2分，共20分）

1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（????）。

A．4.6万元???B．14.2万元???C．5.4万元??D．12.8万元

2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A2688B2880C3840D4800

3.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A790B1260C345D1800

4.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。组成计税价格的公式为（???）。

A．成本×（1—成本利润率）???

B．成本×（1+增值税税率）

C．成本×（1+成本利润率）????

D．成本÷（1+增值税税率）

5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为()。

A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）

B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率

C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。

A企业集资利息B从股份公司取得股利

C企业债券利息D国家发行的金融债券利息

8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

9.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。

A、20%B、24%C、27%D、30%

10.纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。

A、50%B、=50%C、50%D、≥50%

二、多选题（每小题2分，共10分）

1.下列行为属于增值税视同销售的是（）

A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于投资

C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于利润分配

2.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括（）等。

A手续费B集资费C代收款项D代垫款项

3.以下免增值税的项目是（）

A、农业生产者销售的自产农产品B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资

4.下列属于增值税范围的是（）

A.销售货物B.转让无形资产C.提供修理修配劳务D.销售不动产

5.企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。

A.赊销B.托收承付C.分期收款D.委托收款

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.如果企业可抵扣进项税额较大，则适于作为一般纳税人。()

2.将自产的应税消费品用于生产非应税消费品的，