2023年必威体育精装版企业全面预算战略管理实战讲解.pptx

;;;;行业现状

中国铁路机车行业作为国家重要基础设施建设的关键支撑，近年来在技术进步、产业升级和市场拓展等方面取得了显著成就。然而，2023年我国铁路机车产量累计值达到1151辆，期末总额比上年累计下降18.7%，这一数据反映出行业在经历了一段时间的高速发展后，正面临一些调整和挑战。

从技术层面看，中国铁路机车行业在高速列车、重载货运机车、智能化和绿色环保技术等方面取得了重要突破，提升了整体技术水平和国际竞争力。不过，行业内在核心技术研发、关键零部件制造等方面仍存在短板，需要进一步加强自主创新和产业链协同。

从市场层面看，中国铁路机车行业面临着国内外市场的双重压力。一方面，国内市场趋于饱和，新增需求放缓；另一方面，国际市场竞争激烈，中国铁路机车企业在海外市场拓展中面临诸多挑战。此外，行业还受到宏观经济环境、政策法规、原材料价格波动等多种因素的影响。;中国高铁越建越亏！这是一个令人惊讶的事实。截至2022年，中国高铁累计负债已达6万亿元。虽然中国高铁排名世界第一。2012年至2022年，铁路运营里程由9000公里增至4.2万公里。然而，高铁运营仍面临巨大困境，即盈利难。

造成这一问题的原因之一是高铁建设成本。以京沪高铁为例，修建一条全长1300多公里的高铁，耗资2200亿元，每公里造价高达1.7亿元。如果遇到高原、山地等复杂地形，成本就会急剧增加。如此高昂的成本，使得高铁建设成本短期内难以收回。虽然高铁建设一直是我国的战略目标，尽管累计损失已经达到6万亿元，但高铁建设仍在不断扩大，不少城市都开通了高铁一又一个。然而，由于高铁建设成本高昂，许多城市政府在财力上无法承担。因此，大部分建设费用需要向银行借款，其债务不断增加。;那么，高铁为何在累计负债已达6万亿元的情况下仍持续扩张呢？难道中国14亿人都买不起高铁吗？中国幅员辽阔，有14亿人口，旅游需求旺盛。每到节假日，特别是春节，铁路客运量都在数亿，但这些门票收入仍然无法让高铁盈利。高铁的建设需要巨额资金。除了高昂的成本外，还需要支付土地征用、设备购买、运营维护等费用，特别是高铁运营维护所产生的费用，加上员工的工资，都是一笔巨大的开支。加之我国经济发展水平参差不齐，客流主要集中在大城市和经济发达地区，偏远地区客流很少，导致运营成本较高，导致中铁连续亏损团体。;有人可能会问，既然成本回收慢、损失又大，为什么高铁票价就不能大幅度上调呢？关键是我们建设高铁的目的不仅仅是为了赚钱，而是为了方便人们出行，提高经济发展水平，造福于人民。考虑到高铁的目标和定位，目前高铁票价相当合理，远低于德国、日本等国家。不过，仍有不少人认为高铁票并不便宜。一旦涨价，很多人可能会觉得买不起高铁，这也违背了建设高铁的初衷。;当然，高铁不会一直处于亏损状态。短期来看，高铁确实很难盈利。但从宏观上看，高铁全覆盖后，创造了大量就业机会，带动了多个产业发展，提高了社会整体效益。高铁建设是高精技术产业，也形成了高铁产业链，为我国机械制造、电子信息装备、精密零配件装备、高精技术发展提供新动力机床等行业，促进我国制造业的发展。高水平的成长。通过高铁建设，中国向世界展示了技术实力和全球竞争力，树立了良好形象，推动了中国高铁标准向世界推广。

高铁巨额成本的收回在某种意义上要强化企业的全面预算制度，刚性的控制铁路的营运成本加速资金的回收。;第一章：全面预算管理总论。

全面预算管理（ComprehensiveBudgetManagement，CBM）是一种系统化的管理方法，旨在通过编制、执行和控制全面预算，来有效地规划、组织和协调企业的各项经济活动，从而实现企业的战略目标。全面预算管理涵盖企业的各个方面，包括财务预算、业务预算、资本预算等。以下是全面预算管理的主要内容和步骤：

;二、全面预算管理的分类

财务预算：包括利润预算、现金流量预算、资产负债预算等。

业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、存货预算等。

资本预算：包括固定资产投资预算、技术改造预算等。

;3预算控制：

监控分析：定期对预算执行情况进行监控和分析，发现偏差并及时纠正。

调整优化：根据实际情况和市场变化，对预算进行适当调整和优化。

4预算考核：

绩效评估：根据预算执行情况，对各部门和员工的绩效进行考核。

奖励与惩罚：根据考核结果，实施相应的奖励与惩罚措施，促进预算目标的实现。

;四、全面预算管理的关键要素

1领导支持：全面预算管理需要高层领导的支持和参与，确保预算目标与企业战略一致。

2全员参与：预算的编制和执行需要全员参与，增强员工的责任意识和协作精神。

3信息系统：建立完善的信息系统，及时、准确地提供预算管理所需的数据和信息。

4持续改进：根据执行过程中发现的问题和不足，持续改进预算管理的方法和流程。;五、全面预算管理的实施难点

1目标设定难：预算目标的制