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2024年强化药品管理内审制度范文
提要。药品收入直接关系医院的经济效益,药品支出占医院支出
的比重大,药品资金管理不仅是药品科的一项重要工作,也是内部审
计部门的监督范围,促进医院财务管理,内审应成为制度化。
关键词:药品管理;销售管理;内审
药品是医院为了开展正常医疗业务工作,用于诊断、治疗疾病的
特殊商品。药品的消耗占医院各种消耗的比重很大,药品的储备与周
转是医院资金运动的重要组成部分,所以药品资金管理工作的成效,
直接关系到医院的经济效益和社会效益,加强药品的进销存管理是医
院经济管理的重点,也是审计工作的重点。药品管理应遵循“定额管
理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。
审计工作是完善内部控制的重要环节,审计人员应通过查阅医院
的药品管理制度,询问药品科、住院处、收费处、财务处,了解进、
销、存全部管理流程及核算控制环节,并进行实地观察,对药品内控
制度的健全性、有效性进行客观评价,分析薄弱环节,提出改进建
议。
对药品科进行审计,首先要明确职责分工。药品管理控制中的采
购员、检验员、药库药房保管员、药房会计,都应建立明确的岗位责
任制,审计时应查看入库单及验收单,确认不同岗位的分工负责及相
互牵制是否有效;其次要实行授权管理,医院药品的购入要有采购计
划,并由授权人批准后,才可从规定的进货渠道购买药品;出库药品
必须遵照医嘱与处方,由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购
计划的审批、药剂人员的资格是否符合制度规定;再次要健全验收、
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保管与出库手续,药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处
理,保证正确反映库存药品的实际情况,审计的重点在药品管理的落
实情况,查看库存明细账及出入库手续是否健全,账、卡能否及时登
记,药品进销差价核算范围准确;最后是定期盘点与稽核,医院药品
要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额,加强交接清点管理,
定期进行盘点。盘点工作应由药品科____实施,同时应坚持每月与财
务处稽核,财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账核对。
我院由药品科负责对药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房
进行管理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其
他科室用药支出、药品的盘存以及退药、调价等每年不定期的进行检
查。审计主要包括药品管理、销售管理、药品的盘点、损耗、调价、
退库、退药等方面。
一、药品管理
我院设立西药库、中药库,严格执行药品管理有关制度,药品的
入库必须经过采购员、保管员、会计签字后入库,报药品科主任、主
管院长审核后上报财务处,经审核、出纳、财务主管签字后,一联由
药库会计入账,一联交库房管理员。药品的出库,由药房及用药科室
填写领药申请单,药品经发人、经领人、会计签字后出库,药品出入
库手续齐全。
二、销售管理
(一)西药销售
1、门诊西药房开设三个普通病人发药窗口和一个医保病人发药窗
口。微机与门诊收费处联网,执行物价公告的物价标准,所有药品的
价格由药房会计负责微机输入,设立____,任何人不能随意调整价
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格,门诊收费处根据处方输入药品的品种、数量,微机自动划价,生
成药品金额。药房发药人员根据门诊病人处方,在微机里确认药品的
耗用。处方设专人负责,每月汇总装订。门诊药房会计根据微机里确
认的药品耗用,减少库存。微机程序设有药品发放明细表,记载发出
药品的品名、数量、金额及发药人、复核人,可以统计处方的张数与
金额,药房会计每天不打印明细账,不与收费处的收入进行核对。
2、住院药房与住院收费处微机联网。由住院药房会计将药品的价
格输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前,首先到住院收费
处打印处方,住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细
表,以科室为单位打印住院药品明细表,各病区将处方和明细表交到
住院药房,住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院
药房会计每天详细统计处方的张数与金额,与各科室业务核算表进行
核对,并将住院处方笺装订成册。
3、药房对____品、精神药品、医疗用毒____品、放射____品实行
特殊管理。
(二)中药销售。门诊、住院微机收费管理与中药房药品划价计费
实行局部联网。中成药价格由中药房会计负责输入,草药发放由
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