医院内部审计工作制度流程.pdf

精心整理

医院内部审计工作制度

总则

为建立健全医院内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障医院

财务管理、会计核算符合国家法律法规和卫生系统内部控制体系,根据《中

华人民共和国审计法》、《中华人民共和国卫生部令卫生系统内部审

计工作规定》、《福建省卫生系统内部审计工作实施细则》等相关法律法

规，结合我院实际情况，制定本制度。

本制度适用于医院开展内部审计工作。

医院设置内部审计机构—审计部，审计部在院长的直接领导下，依照

国家法律、法规、政策和本院的有关规章制度，独立行使内部审计监督权，

对院长负责并报告工作。日常业务工作受医院党委及纪检书记的领导，并

接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。

审计部的职能是对医院的经营活动和财务收支有关的经济活动及其

经济效益、资产运行的质量进行审计；对内部控制制度的健全性、有效性

以及风险管理进行评审；对财务预算及执行情况进行审计；对对外投资项

目进行审计；对经济运行中的违反财经法规的行为等实施审计监督，医院

主要领导的变动及任期总结和离任审计，通过审计监督，保障医院的合法

权益。

医院审计部对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：

（1）医院财务计划或者预算的执行和决算；

（2）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益；

（3）内部控制制度的健全、有效；

（4）医院财产、物资的管理情况；

精心整理

（5）专项资金的提取、使用；

（6）国家财经政策、计划规章制度、法令的执行情况；

（7）医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。

审计部的主要权限是:

1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送有关文

件、资料等；

2、审核会计凭证、账簿、报表、决算、检查资金和财产；

3、查阅有关文件和资料，检查合同履行情况；

4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明

材料；

5、参加有关会议，召集与审计内容有关人员的座谈会；

6、对发现有严重违反财经法规，损害医院利益，向院长汇报，并提

出对责任人追究责任的建议；

7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料等不正常情况，可

直接向院长反映，提出追究相关人员责任的建议；

8、提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规

行为的意见；

9、对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。

医院内部审计人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人

不得打击报复。

内部审计人员不得滥用职权谋取私利，不得有意歪曲事实真相，不得

泄露审计机密应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、

保守秘密、熟悉业务。遵循医院内部审计宗旨，审计次序为先专项类审计，

精心整理

后管理类审计；先突发事件审计，后常规审计；先重点工作审计，后普通

审计。

内审人员应如实完整地披露稽核过程中发现的所有重大问题或风险

隐患，不得有所隐瞒或遗漏。对由于工作原因获知的公司经营管理信息及

其他信息必须严格必威体育官网网址，并不得利用其为自己或他人牟取利益。

审计工作是政策性很强的一项工作，而且内审在医院的经营发展中又

起着重要的监督作用，医院应对审计资源实行集中管理、统一调配。内审

人员应具备良好的思想素质、必要的专业技能和与时俱进的精神，熟悉医

院规章制度和相关业务流程，具备良好的沟通能力和分析判断能力，并对

内审人员进行后续教育，以保证其专业胜任能力。

审计部应结合医院实际情况，每年预先制定审计年度工作计划，确定

审计对象和拟订审计项目计划，确定审计方式，对内部审计工作作出合理

安排，并报医院领导审核批准后实施。

1、内部审计工作主要程序:

(1)审计实施阶段：

(a)审计通知书：一般应在审计进行前1－3天电话通知被审计部门

负责人，由部门负责人责成有关人员事先做好相应准备，审计工作开展时

送达书面审计通知书。

(b)审计现场工作：包括提取整理、审核有关资料、取证、编制审计

工作底稿、抽查现金和资产等。

(c)拟写审计报告初稿。

(2)审计报告阶段：审计报告初稿应按规定征求被审计部门的意见，

被审计部门应在收到报告初稿的三天内提出书面意见，逾期未提出书面意

见的视同无异议。

精心整理

对被审计部门提出的意见，审计部应当根据审计过程中取