第七章税收(1)完整版.ppt

第七章税收(1);第一节税收的基本概念;一、税收的基本属性

;（一）税收的定义;（二）税收的“三性”;（三）税收的本质——税收是文明的对价;利益交换说;税收“取之于民、用之于民”;二、税收的基本要素

;（一）纳税人;（二）课税对象;我国现行主要税种;我国税收收入（2012年）;消费税税目;（三）税率;全额累进税与超额累进税比较;工资、薪金所得个人所得税税率表;边际税率与平均税率

;三、税收分类

;分税制下我国的税种划分;第二节税收原则;一、历史观点;二、现代观点;（一）效率原则

;1、经济效率;（1）税收超额负担;P;（2）税收中性;2、制度效率;税务费用;（1）征收成本;（2）纳税成本;（3）政治费用;3、税收的社会生态效率;（二）公平;1、税收公平的含义;2、衡量税收公平的标准;（1）受益原则;（2）能力原则;支付能力的标准;第三节税收负担分析;一、税收负担的衡量;二、宏观税负与经济增长;（一）拉弗曲线;拉弗曲线;供给学派的税收观点P175;拉弗曲线的经济含义:

1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定

要实行高税率

2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的

税率

3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一

个重要条件

思考：如何看待减税政策？;（二）马斯顿的经验分析P177;样本国家宏观税率与经济增长率的对比;;三、我国宏观税负分析;（一）宏观税负的口径

;（二）不同观点;1、官方观点;2、学者观点;3、世界银行和普华永道共同发表

“纳税2008”的税务报告;全球税负痛苦指数排行榜;4、与公共支出相联系;第四节税负的转嫁与归宿;一、税负转嫁与归宿的含义;二、税负转嫁方式

1．前转

2．后转

3．混转

4．消转

5．税收资本化

;税收资本化;三、税负转嫁与归宿的一般规律

;税负转嫁与供求弹性;第五节税收的经济效应;一、税收的经济效应作用机制;（一）税收的收入效应

;收入效应

;（二）税收的替代效应

;替代效应

;二、税收的经济影响;（一）税收对劳动供给的影响

;（二）税收对居民储蓄的影响

;我国的利息税;（三）税收对投资的???响;1、税收影响投资的原理;2、税收对投资的替代效应和收入效应

;3、税收对吸引国外直接投资的影响;（四）税收对个人收入分配的影响;所得税指数化;（五）税收对环境保护的影响;税收与环保;;;本章小结;演讲完毕，谢谢听讲!