ERP环境下应收款之核销处理-[会计实务-会计实操].doc

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ERP环境下应收款之核销处理[会计实务，会计实操]

本文以金蝶KIS专业版ERP系统为例，分析在其账务处理系统、应收应付系统核销应收款的两种不同处理方法，通过实例阐明两种方案的环境设置及业务处理的关键，为财会实务工作者提供参考。

一、在账务处理系统中核销应收款

在账务处理系统中核销应收款主要针对不需要详细记录应收款及相关业务发生过程的情况，以带客户项目核算的记账凭证为依据，并通过该模块中的往来核销功能按应收款金额或数量核销。

1.核销应收款软件环境设置。①系统参数设置：基础设置→系统参数→财务参数（启用往来业务核销）；②科目辅助核算项目设置：基础设置→会计科目→应收账款、其他应收款、预收账款→科目设置（启用往来业务核算和数量金额辅助核算）、核算项目设置［应收账款、预收账款设置为客户核算，也可设置组合项目核算（如：部门+客户），其他应收款通常设置为组合项目核算（如：部门+职员）］。③期初数据：初始化→科目初始数据→应收账款、其他应收款、预收账款等→点击相应科目的核算项目填入信息。

2.核销应收款的处理。当某笔欠款或预收货款到达时，制作收款凭证或预收款凭证，收款凭证与相应的应收账款凭证、其他应收款凭证或期初欠款进行核销处理，预收款凭证与后续的应收账款凭证、其他应收款凭证进行核销处理；当某种原因产生退货或退款时，需要制作相应的红字应收账款凭证、其他应收款凭证、预收账款凭证或收款凭证与对应的蓝字凭证进行内部冲销。

例1：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5000元/台，共计50000元（业务编号为20130810001，未收到货款）。8月15日，因质量原因退回2台。8月25日，收到蓝天电子公司货款30000元（业务编号为20130810001）。

业务处理过程：①凭证制单。账务处理→凭证录入［8月10日，应收记账凭证（往来业务：20130810001，分录：借：应收账款（蓝天电子公司）50000；贷：库存商品50000）。8月15日，退货红字应收记账凭证（业务编号相同，分录：借：应收账款（蓝天电子公司）-10000；贷：库存商品——10000）。8月25日，收款凭证（分录：借：银行存款——建设银行40000；贷：应收账款（蓝天电子公司）40000］→凭证审核记账。②往来核销。账务处理→往来核销→核销（过滤条件中会计科目选择应收账款，点击确定进入核销处理界面，界面上框为应收凭证区域、下框为收款凭证区域，找到对应的凭证进行内部冲销或核销）。

二、在应收应付系统中核销应收款

期初，在应收应付期初数据中详细记录应收款、预收款的发生情况；期间，在销售系统对赊销、委托代销、分期收款等不同销售方式下产生的应收款详细记录；收款时，在应收应付系统中通过收款单、其他收款单、核销单对期初期间产生的应收款进行核销处理。

1.核销应收款软件环境设置。①系统参数设置：基础设置→系统参数→业务参数→应收应付参数→设置应收款预警天数。②科目辅助核算项目设置：与上述方案相同。③期初数据：初始化→应收应付初始数据→点击工具栏中的客户→在记录栏中填入客户基本信息→点击记录栏的明细进入详细记录栏填入相关信息。

2.核销应收款的处理。

例2：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5000元/台，共计50000元（开具了销售专用发票，未收到货款），代垫运费200元（开购货方发票）。

业务处理过程：①销售管理→销售发票（销售方式：赊销，其他按材料填写）；存货核算→业务凭证生成→销售收入——赊销→重设→生成凭证［分录：借：应收账款（蓝天电子公司）50000；贷：应交税费——应交增值税——销项税额7264.96，主营业务收入42735.04］②应收应付→收支类别（名称：代垫运费，科目：其他应收款）→其他收款单［收款结算结算支出的费用（结算账户：银行存款——建设银行，收款金额：-200）；其他应收产生应收欠款（结算账户：应收账款收款金额：200）］→应收应付生成凭证［收款结算分录：借：银行存款——建设银行-200；贷：其他应收款（蓝天电子公司）-200；其他应收分录：借：应收账款（蓝天电子公司）200；贷：其他应收款（蓝天电子公司）200］。

在应收应付系统中核销应收款通常包含以下情况：

1.未收预收款核销，是在未收取任何款项之前赊销货物给客户，应收账款或其他应收款收回后，应收单据［销售普通（专用）发票、其他应收单］与收款单据（收款单）之间的核销；或因某种原因发生退货或退款时，红蓝字销售普通（专用）发票、其他应收单内部冲销或收款单与退款单冲销。

例3：接例2，8月20日，收到蓝天电子公司货款49000元（1000元是现金折扣）及200元代垫运