会计模拟实训- 江西高校出版社-江西科技师范大学2012.docVIP

会计模拟实训-江西高校出版社-江西科技师范大学2012

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参考答案

1.12.01超额库存现金存银行：

借：银行存款500

贷：库存现金500

2.12.02购主板：

借：在途物资——主板180000

应交税费——应交增值税（进项税额）30600

贷：其他货币资金210600

3.12.02购液晶：

借：在途物资——液晶176000

应交税费——应交增值税（进项税额）29920

贷：应付账款——滨海贸易公司205920

4.12.02付运费：

借：在途物资——主板600

——液晶240

贷：库存现金840

5.12.02材料入库：

借：原材料——主板180600

——液晶176240

贷：在途物资——主板180600

——液晶176240

6.12.03刘明借差旅费：

借：其他应收款——刘明2000

贷：银行存款2000

7.12.03提现：

借：库存现金3000

贷：银行存款3000

12.04购设备：

借：在建工程818600

贷：其他货币资金818600

借：在建工程设备690000

运费11300

应交税费——应交增值税（进项税额）117300

（09年后计入在建工程的进项税可以抵扣？）

贷：其他货币资金818600

9.12.04购白纸：

借：管理费用200

贷：库存现金200

10.12.05领料：

借：生产成本——Modem183150

贷：原材料——主板183150(1500?92+500?90.3)

11.12.05领料：

借：生产成本——显示器270900(1260?215)

——POS机51600(240?215)

贷：原材料——液晶322500(1500?215)

12.12.08支付设备安装费：

借：在建工程23400

贷：银行存款23400

13.12.08设备交付使用：

借：固定资产——二车间机器842000

贷：在建工程842000

14.12.10付医药费：

借：应付职工薪酬800

贷：库存现金800

15.12.13付电费：

借：生产成本——Modem1500

——显示器1200

——POS机800

制造费用——一车间500

——二车间200

管理费用800

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：银行存款5850

16.12.13支付电话费：

借：管理费用电话费2000

贷：银行存款2000

17.12.14销售Modem：

借：银行存款234000