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两个减负调研报告

财政部长谢旭人在担任国家税务总局局长期间多次指出，税务机关要切实减轻纳税人在办税过程中的不必要负担。同时还指出，减轻基层税务机关额外的工作负担是上级税务机关的责任。所谓负担，是指超出正常范围幅度和正常承受能力、水平的额外的心理上、精力上和经济上的付出。负担不能一概而论，从目前的实际情况来看，有的负担是纳税人和基层税务机关的职责，是必须承担的义务，表现为合理负担，而我们所要减去的是不合理负担。

一、当前纳税人和基层税务机关存在的主要负担

近年来，基层税务部门认真贯彻落实科学发展观，坚持内强素质，外树形象，积极构建和谐的征纳关系，全力促进地方经济社会又好又快发展，绝大多数税务机关在地方人大评议、行风测评、创建考核等方面均取得较好名次，税收工作赢得了地方党政部门、社会各界、广大纳税人的赞誉和好评。但是，在充分肯定成绩的同时，我们也应当看到纳税人和基层税务机关的负担。

（一）纳税人方面存在的负担

纳税人承担的不合理负担，既有物质的，也有精神的，综合纳税人的反映，当前纳税人存在的负担主要有八条：

1、一些纳税人对税收用途中的不规范行为感到有负担。一些地方政府及其部门，在经费支出上不够规范，缺乏应有的制约力。纳税人认为，用于维持国家机器正常运转之外，被少数地方政府及其部门的少数人员浪费掉的开支，是自己的额外负担，并对自己诚信纳税是否值得产生了困惑。

2、一些纳税人对国、地税机构分设使自己办税成本加倍感到有负担。国、地税的分设，客观上加大了征收成本，同时，对涉及国、地税两个部门业务的纳税人来说，在核算税金、申报纳税、办理税事、接待税务来人等方面，都双倍牵涉了一定的精力和消耗了一定的费用，加大了纳税成本。

3、一些纳税人对国、地税征管机构改革不统一造成多头跑感到有负担。如某地国、地税实施征管机构改革不同步，两家所属分局在设置数量、有的分局辖区、有的分局驻地、依托的金融部门等略有差异，这就让所涉及到的纳税人东奔西走，跑冤枉路，感到办税很不方便。基层分局除稽查局外以序号命名，也让纳税人和社会群众弄不明白，由于信件上的收件人地址写得不是十分的具体，邮政部门在投寄信件时，还经常会发生国、地税分局之间、有关乡镇分局之间的误投。

4、一些纳税人对国、地税征管范围交叉让自己左右为难感到有负担。国、地税两个部门共同负责企业所得税征管工作，种种原因客观上造成相互之间的一些矛盾，有时甚至还会使纳税人无所适从，从而使税法的严肃性大打折扣。有的地方由于国、地税征管力度、尤其是在所得税核定征收上的尺度标准不尽一致，让个别纳税人钻了空子，对税收执法环境和地方招商引资环境造成了一定的负面影响。

5、一些纳税人对税收科技服务存在商业垄断感到有负担。有纳税人反映，税收科技服务商在废旧物资企业使用防伪税控“一机多票”系统培训上额外收取费用，在系统安装时推销价高质次设备。同时，包括网上申报等在内的日常技术服务工作只顾收费，而服务不及时不到位，让纳税人很有意见，他们认为，自己按照税法规定的要求进入防伪税控系统是合理负担，而技术服务商趁机收取额外费用就是不合理负担。

6、一些纳税人对少数税务人员服务质量低劣感到有负担。目前，税务系统的行风建设已经有了质的飞跃，但少数税务机关和少数税务人员门难进、脸难看、事难办等现象尚未完全杜绝。纳税人认为，营造公开、公正、公平的税收法制环境，就是最好的服务，而执法不公、厚此薄彼、暗箱操作、人为扭曲税收政策的落实，就是最大的负担。

7、一些纳税人对税务人员多头下户感到有负担。目前，税务部门内部实行受理核批、调查执行、纳税评估、税务稽查的分离运行模式，税收工作的流程化尽管强化了各环节之间的制约，但客观上也对纳税人正常生产经营秩序产生了一定的影响。且国、地税都是一个模式，两套人马下户必然加重纳税人负担。

8、一些纳税人对纳税申报资料过多和税务审批程序复杂感到有负担。纳税人在办理税务登记、一般纳税人认定、税务行政许可审批等事项中，内容重复的资料很多。目前，基层税务部门在简化优化税收流程方面做了一些实质性的工作，但由于各地的做法不统一，反而让一些纳税人产生误解，效果不是十分明显。

（二）基层税务机关方面存在的负担

基层税务机关的不合理负担，表现为无意义的重复劳动、劳而无功的机械性操作、征管流程复杂化等。经调查，其负担主要有四点：

1、人少事多的负担。目前，基层税务机关人员不断减少、人员逐年老化，但工作量倍增，一线税事事无巨细、千头万绪，不少在基层发挥骨干作用的税务干部由于长期埋头工作，心力交瘁、身心疲惫，工作效能已难以达到最佳状态。

2、系统应用的负担。ctais2.0江苏优化版系统总体来说是比较完美的，但该系统过程控制程序过于复杂，调查、认定、核定、维护、核销等流程操作比较烦琐。如系统在发票行政许